为了准确、及时、真实地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量，确保财务报表质量，根据公司实际，特对期未财务结账前需核对的主要事项作出下述规定。
一、本管理办法的期未是指月未、季未、半年未、年度未，公司应按总公司财务管理部规定的时间进行结账。
二、本管理办法的主要核对事项，应实行三级总复核，包括岗位复核、风险运营岗对各岗位的复核、财务经理对风险运营岗的复核进行再复核。
三、本复核实行表格化管理，每月进行一次，各复核人均应在表格相关处签字确认 ，以确保三级复核的严肃性。
四、在没有完成主要核对事项三级总复核前，不得进行期未结账，凡是没有完成三级复核而进行结账的，相关责任人直接从本月绩效工资考核分扣5分。
五、对已完成三级复核，在后续的检查中发现了错误的，在发现的当月直接扣除相关责任人当月的绩效考核分5分，
六、各岗位需复核的主要事项
第一、出纳岗：
1、核对当月收到的应收票据是否全部在期未结账前的前一天前以传票的方式全部单据，相关附表转给应收账款岗位。
2、核对所有的银行结算单据，所有的其他的转账单据均在期未结账前的前一天前以传票的形式转让给各相关岗位。
3、核对其应收票据台账是否与账簿记录一致。
第二、应收岗
1、核对所有的收款单据是否全部记账，并登记入账，各银行货币资金流水单的货方发生额是否与各货币资金的账簿借方发生额一致，余额是否一致，如不一致，注明合理的原因，合理的原因仅指因期未结账日与会计期未间的未达账项。
2、核对所有的预收、应收、其他应收、其他应付是否进行了全部的核销；
3、核对所有的应收票据是否全部入账，账簿上的记录是否出纳的台账及实际保管的金额一致，票据的分类是否正确。并制作相应的盘点表；
4、核对所有通过防伪税控系统开票的增值税发票的销项税额与账簿的记录是否保持完全一致；通过定额发票、不开发票确认的收入是否与销项税额形成合理的配比关系；
5、对提前开具发票期商品出库需要确认的财务收入，是否得到了确认，相关的销项税额没有重复确认，相关财务处理及核销是否完整准确；
6、核对招标业务部门每月的传递表确认的招标费收入与财务部门实际收款不一致产生的差异，是否与未完结的招标所对应的项目而收取的标书费保持一致，需提供明细表进行核对；
7、核对收到的个税代扣手续费返还收入是否按规定计提了增值税销项税额；
8、核对收到的政府补助项目是否按会计制度的规定计入了其他收益；
9、根据总公司财务管理部规定需在季未、半年未、年未需对应收款项进行信用减值损失计提的，需核对计提的依据，计提的比例，计提的金额的完整性，准确性；
10、对按总公司财务管理部规定需在半年未、年未需对应收款项进行信用减值损失计提的，应核对递延所得税资产的确认及转回，所得税费用的处理的准确性进行全面的核对。
第三、应付岗
1、核对所有原始凭证是是否全部记账并入账，账簿上各货币资金的贷方发生额与各银行货币资金对流水单的借方发生额是否一致，余额是否一致，如不一致，请注明合理的原因，合理的原因仅指因期未结账日与会计期未间的未达账项。
2、核对所有购进存货及固定资产取得增值税专用发票的进项税额的认证勾选金额是否与账簿记录保持完全一致，所有的通过其他形式确认的增值税进项税额是否与计入的相关成本费用保持合理的配比关系。
3、核对期未的增值税进项税额、销项税额，进项税额转出额等应交增税费-应交增值税各明细科目，确保期未应交税费-应交增值税期未的余额为0，全部转入至应交税费--未交增值税的借方或贷方余额。
4、核对期未应交的附加税费各项目是否与应交增值税形成与执行税费率相同的比例的关系，印花税是否足额按规定计提；
5、核对期未应交税费各项目期未余额是否与本期计提的金额完全保留一致<只允许除年未外的期未的应交企业所得税计提金额与预交金额不一致，且不一致的原因仍限为因确认递延所得税资产及负债产生的差异，在年未不允许存在差异>;
6、核对期未应付职工薪酬各项余额是否仅为计提而未发放的金额,其中五险一金部分,不允许有余额,福利费,职工教育经费部分,在年未不能保留余额.
7、核对应计提的存货减值损失是否进行了计提，且附件齐全；
8、核对所有的应付、预付、其他应付，其他应收是否全部销完毕；
9、核对所有的信用证解付完成后，其对应的保证金项目是否进行了相应的结清处理；
10、核对所有的应付票据在完成兑付后，保证金项目是否清理完毕；
11、核对所有需结转损益的科目按财务软件的具体要求进行结转，并转入本年利润科目，年未本年利润科目余额是否转入至利润分配-未分配利润明细科目。
12、核对期未计提的所得税费用是是否正确，除季未，半年未，年未外，一般按利润总额适用税率计提，季未、半年未应确认递延所得税资产，但无需调整永久性差异，在年未，应按计提当年所得税费用及转回或确认以前年度递延所得税费用两部分进行。必须确认永久性差异。
13、核对存货进销存明细表中各存货的库存数量，单价、金额，对有数量，结存金额为负，数量为0，结存金额不为0等情况，是否进行了成本调整，对结存数量为负，是否确认过是因退货未退票原因引起的，如退货已发出，是否在软件系统手工录入两账虚似发票并进行了相应的勾选与核销的原因引起的；
14、在年未，应核对计提的盈余公积是否按器械本部的要求进行了计提。
第四、费用岗
1、核对所有通过货币资金支付的费用是否全部进行了账务处理并登记记账；
2、核对所有需进行预提或摊销的如租赁费、开办费、周转材料的摊销费，需计提的维修费，维保费，是否进行了全面的计提及摊销；对需按租赁准则核算的租赁资产，是否按规定按实际利率法确认了财务费用。
3、核对所有的通过转账传票应入账的成本费用类证是否进行账务处理并登记入账；
4、核对计提的应付职工薪酬是否计提充分且附件齐全；
5、核对预计负债的依据是否充分，是否通过了经营班子审批。
第五、风险运营岗
1、每日核对出纳岗位向其他财务岗位传递的单据是否全部处理完毕，且核对货币资金各项目是否与出纳提供报表余额一致，与打印出的银行流水单保持一致。
2、在期未结账前，对各岗位核对事项进行总体复核，对各岗位未按本规定执行的敦促其按规定执行。
第六、财务经理岗
1、对各岗位的重点核对事项进行抽查，每月至少含货币资金项目、应交税费项目、应付职工薪酬项目，所得税费用项目，盈余公积项目；
2、对各岗位工作其他复核的项目，原则上在一个季度内实行全覆盖，3、对所有的核对项目，在年未结账前应全部复核完毕方可进行年度结账。
七、本管理办法自2021年9月份开始执行，未尽事宜另作补充规定。
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