全国纳税服务规范突出的特点是(什么是纳税服务,纳税服务的理论基础及主要措施有哪些)

内容摘要：矿产资源入库税款8370.65万元；房地产行业查补税款2.23亿元；风险管理共查补税款4.13亿元；征收城乡居民基本医疗保险费7.3亿元；侦办涉税案件41起，涉案金额5.7亿元，税额7026万元……国家税务总局黔西南州税务局用一年多的时间、最有力的数据，交出了税收征管改革推动高质量发展的优异答卷。

去年以来，面对突如其来的新冠肺炎疫情以及艰巨繁重的税收改革发展任务，州税务局牢牢把握稳中求进工作总基调，以党建为引领，贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，充分发挥税收职能作用，深度聚焦省委“一二三四”工作思路和围绕“四新”主攻“四化”部署，深入落实州委“两大一高”主基调和“五个主战略”“十条主路径”，积极适应新发展阶段的新形势、新任务、新变化。

一年多来，州税务局紧密结合实际，探索管理新方式，破解基层职能运转不畅堵点、征管服务效率较低难点、税收共治效果不佳痛点，在服务“六稳”“六保”大局中贡献税务力量，全面超额完成各项任务，用苦干实干诠释责任与担当，为服务地方经济高质量发展作出积极贡献。

一

2020年是极不平凡的一年，全州税务系统顶住了疫情性、经济性、政策性减收“三叠加”，防控性、逆周期调节性、基础保障性增支“三碰头”的压力，运用“算清讲透、上下同欲、精准熔断、正面引导”四步工作法，防范组织收入风险的做法得到了国家税务总局党委书记、局长王军的批示肯定，也为基层县局坚持组织收入原则化解了风险和压力，全年组织税收收入105.22亿元。

煤炭是全州重点税源之一，针对煤炭行业的产业链条和具体特点，贞丰县税务局积极探索运用信息技术，借力“互联网 ”，主导开发了煤炭税收管理预警云平台，改变了过去核定征收模式下煤炭企业税负“一刀切”的状况，通过该平台常态化开展指标预警、数据监控和税收评估分析，以数据要素为驱动力，实现数据可视化，“以数治税”彰显税收征管提质增效。借力信息化平台，去年，贞丰县原煤过站量45万吨，入库税款5288万元，吨煤税额高达117.5元；尤其是实行煤炭行业企业所得税查账征收后，企业所得税不降反升，吨均税额达到35元，占比达29.42%。

以数治税，是税收治理实现数字化、智能化、智慧化的生动写照，贞丰县的煤炭税收征管正朝着“无风险不打扰，有违法必追究，全过程强智控”的方向迈进。然而这仅是州税务局创新征管方式的一个缩影。

2021年3月，中共中央办公厅、国务院印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，这是我国税收发展史上极具里程碑意义的大事，绘就了“十四五”时期税收征管改革和税收现代化建设的宏伟蓝图。同年7月，贵州省人民政府印发了《贵州省进一步深化税收征管改革的实施方案》，为全省税收征管现代化明晰了方向。

短短时间，州税务局探索总结出以“系统集成、创新优化、共管共治”为主要理念的管理新方式，理顺了全州税务管理部门职能体系，进一步增强服务能力，提升征管效能。

系统集成，破解职能运转不畅堵点。州税务局对照《税收征管操作规范》《全国税务机关纳税服务规范》业务描述和“三定”岗位职责，对税务系统内部门职能、岗位职责等进行全面梳理，对职能交叉、岗位重叠的科室、股室及市、县两级办税服务厅窗口进行横向整合调整。目前，制定税务系统内部标准化工作流程384项，整合州局27个科室、县级局164个股室，以及10个办税服务厅126个窗口共109项交叉重叠职能职责，管理工作得到有力推进。将之前由县级局承担的税收科研、干部培训和风险应对等七大类16项工作业务统筹到州局，减轻县级局人手少的压力。在保持机构不变、职务不变和待遇不变的前提下，打破部门壁垒和州县界限，设立征收管理、行政管理和监督执纪“三类系列”，风险管理、纳税服务、税源管理、行政管理和监督执纪五个团队，进行专业化重组，将更多专业骨干配备到征管一线，稽查工作水平得到较大提高。

创新优化，破解服务效率较低难点。组建10支“智税”团队，为纳税人缴费人提供更专业化、个性化的税收服务，实现人才优势向服务优势的转化，打通全税种、全业务和全方位的税收智慧支持链条，重点对全州275户千户集团企业、45户省州级企业实施定制化一对一、多对一等专业化、个性化服务。黔西南州金锐废旧物资回收有限公司第一次申请增值税退税时就遇到困难，通过“智税”管家服务团队的帮助，顺利收到1100万元退税款。仅去年，团队就为企业解决涉税诉求难题91个。打造“治税”系统，深化大数据在税收管理领域的拓展运用，探索形成具有高集成功能、高安全性能和高应用效能的智慧税务系统，让税收基础数据从此有了“体检中心”；创新开发并在全州推广的“加油站数据信息实时采集系统”，让全州私营加油站税款较2019年同比增长238%；融合试点应用“矿产资源储量核实系统”，今年1月至10月，矿产资源入库税款8370万元。拓展“智控”管理，根据17个税种、17个费种和8个险种的关联比对、勾稽关系，构建起风险联动流程图，建立风险指标模型，实现风险自动筛选、精准识别，实现多部门、多税种、多风险的联动管理，更精准、更全面、更有效地应对税收风险。今年以来，对房地产行业实施“智控”管理，查补税款2.23亿元。

共管共治，破解共治效果不佳痛点。采取党政领导、税务主责、部门合作、司法保障、社会协同和公众参与的原则，建立共管体系，推进税收工作共管共治。黔西南州成立由分管副州长任组长，税务、公安、法院等部门负责人为成员的联席会议工作组，明确工作职责，建立常态化联席会议机制，共同研究税收征管工作，共同解决困难和问题。

今年，通过相关部门协同查办经济案件，共侦办涉税案件41起，抓捕犯罪嫌疑人62人，涉案金额5.7亿余元，缴税7026万元。完善“网格化”征缴模式，建立共治网络，健全税务统筹、街镇推进、村（居）管理、社区落实和办税服务厅兜底的网格化管理体系，在城区商圈、楼宇设置7个24小时自助办税服务厅，将社保征收业务放到乡镇党群服务中心，实现就近办理社保费业务，打通了税费征管延伸管理的“神经末梢”。制定涉税信息资源共享管理工作机制，建立涉税数据信息共享平台，全州共有38个部门及相关州国有企业加入了提供涉税信息资源共享目录名单，涵盖了重点行业主管部门以及重大工程和重点项目业主方，有效促进涉税信息的共享和交互应用，通过第三方数据的有效应用，今年1月至10月，全州风险管理共查补税款4.13亿元。

二

“这次367万元的增值税留抵退税款，大大缓解了企业的现金流量，它不仅及时地解决了农民工工资发放困难问题，也让企业实实在在地享受到国家减税降费的政策红利。”黔西南州原绿房地产开发有限公司财务负责人王嘉琪频频伸出大拇指，激动地为兴义市税务局干部的温情服务点赞。

黔西南州原绿房地产开发有限公司是一家主营房地产开发和物业服务的民营企业，由于受新冠肺炎疫情影响，导致企业资金困难，农民工工资无法及时发放。兴义市税务局第二税务分局通过税收大数据分析平台，了解这一情况后，及时上门向公司宣传增值税增量留抵退税的相关政策，并第一时间开展申请增值税增量留抵退税相关辅导工作。

“通过这次留抵退税，黔西南州原绿房地产开发有限公司的现金流活起来了，项目建设的进度也有了资金保障，从而，企业发展的劲头更足了！”兴义市税务局第二税务分局局长王启江说，房地产税收是政府财政收入重要来源之一，通过我们税务人有“温度”的优质服务，2020年，兴义市全年房地产业实现税收9.99亿元，2021年1月至10月房地产业实现税收7.82亿元。

2021年1月14日，随着首张退税额为3672321.43元的增值税期末留抵税额退还税收收入退还书的开出，标志着全州税务系统减税降费持续加力升级，“放管服”改革不断深化，税收营商环境持续优化。全州税务系统全面落实行政执法三项制度，95%以上的优惠事项纳入“免备案”。推出优化税收营商环境10项硬举措，制定涉及5大方面、58项改革措施的“优化税收营商环境五年行动方案”，发布支持民营企业发展的5方面26条具体措施。统筹做好疫情防控和推动经济社会发展工作，拓展“非接触式”服务，不断提升办税缴费多元化、个性化、社会化、智能化水平，实现10个税种“一张报表、一次申报、一次缴费、一张凭证”简便的办理流程，先后推出“办税明白卡、纳税人”信用游、“智税管家”定制等服务措施，压缩了办税缴费时间，扩大了“银税互动覆盖范围，让更多纳税人充分享受政策红利，提升办税获得感。

三

2021年是中国共产党成立100周年，是“十四五”开局之年，全州税务系统运筹帷幄、逆风破浪，税收工作持续呈现稳中向好态势。

全州税务系统中，有三个单位通过“全国文明单位”复核，七个单位获“2018—2020年度全省文明单位”；一个机关工会被授予“贵州省五一巾帼标兵岗”称号、命名为“职工之家”；一个支部获“全省党支部标准化规范化建设示范点”；一个单位荣获全省第四次经济普查先进集体；两人分别荣获“全省脱贫攻坚优秀基层党组织书记”和“贵州省五一巾帼标兵”称号，税务地位和形象进一步提升。

运筹帷幄风正劲，光辉“税月”踏征程。站在“两个一百年”奋斗目标的历史交汇点上，迈向“十四五”的新征程中，全州税务系统将坚定不移以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在州委州政府的坚强领导下，担牢“为国聚财，为民收税”的神圣使命，奋力拼搏、合力攻坚，全力推进新发展阶段黔西南州税收事业高质量发展，在求新求变中书写好税收事业现代化新征程答卷。