财务容易做错的12个会计分录《3》

情形七

企业销售废料的收入计入了其他应付款,未做收入,存在少交企业所得税、增值税的风险。

这样的账务处理是错误的:

借:银行存款200万元

贷:其他应付款—材料收入、下脚料200万元

正确的账务处理:

借:银行存款226万元

贷:其他应付款—材料收入、下脚料200万元

应交税费—应交增值税—销项税额26万元

情形八

一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策,加计抵减的增值税如何会计处理?

账务处理:

1、计提增值税的账务处理:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)21万元

贷:应交税费—未交增值税21万元

2、缴纳增值税的分录:

借:应交税费—未交增值税21万元

贷:银行存款20万元

其他收益1万元

情形九

固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处

账务处理:

1、发生固定资产盘盈

借:固定资产

贷:累计折旧

以前年度损益调整

2、调整企业所得税(视情况)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费一应交所得税

3、将“以前年度损益调整"科目余额调整到“利润分配”科目

借:以前年度损益调整

贷:利润分配一未分配利