香港离岸公司分红税收(香港给国内母公司分红所得税)

香港作为世界知名的金给融中心和自由港，历来都是商家的必争之地。而很多国内的企业，也分红纷纷在香港设立分公司，以香港作为平台，向海外扩张。但香港与大陆实行不同的公司管理法例，特别是税收管理体制，与内地完全不同，让很多内地客商感到困惑。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，香港分公司所涉及到的税务问题。

1、香港、大陆关于企业所得税香港的规定

根据香港税法条例，在香港设立的子公司应在当地缴纳“利得税”，相当于境内的企业所得税，税率为16.5%，比国内税率优惠不少。对于想把香港子公司利润留在香港当地的企业来说，有较大的吸引力。

由于中国大陆与香港签订了避免双重征税的协定，因此，当香港子公司分红回国内时，只需缴纳税差部分。

2、香港子（或分）公司亏损不能抵减境内母（或总）公司盈利

内地实行分红母公司的是法人所得税制，企国内业法人各自独立申报企业所得税，相互之间的盈利及亏损不能抵减后申报。因此，香港子公司的亏损也不能与境内母公司盈利抵减后申报。

如果境内公司不设立香港子公司而是设立香港分公司，根据《企业所得税法》第十七条“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利”，即为香港分公司的亏损金额也不能抵减境内总公司的盈利。

从上述规母公司定可以看出，不论在香港设立子公司还是分公司，其亏损都不能与境内母（或总）公司盈利抵减后缴纳企业所得税。部分境内公司预计未来香港子公司盈利，设立所得税子公司的目的是为了享受香港的低税率。但需要注意的是香港子公司如公司果向税收境内分红的话，仍需要补缴离岸税差部分。

3、设立香港子国内公司以避免向境外付款所代扣代缴的税款

部分内地公司设立香港子公司的目的，是为了避免向非居民企业支付款项所代扣代缴的税款。因为通常做法香港离岸是，非居民企业要求在合同中明确其取得税后净额，不承担任何税款，全部代扣代缴税款由境内公司承担。为了减少境内负担的费用总额，一些境内公司设立香港子公司，由香港子公司与所得税非居民企业签订给合同并支付款项，以此避免从境内向税收境外支付款项时所涉及的税款。

4、并非设立香港子公司，就可以在香港缴纳利得税（企业所得税）