这个话题是关于纳税义务的范畴。不开票收入有没有纳税义务、不开票是否需要交税在现实工作中，由于认识上的差异，确实成为困扰小企业的主要因素！我们抓一下关键词后可以得出“收入需要交税吗？”可以肯定的是，收入是纳税人的纳税义务！这是由现行税法决定的，不以是否开票，也不以收款形式的不同而发生改变！
一、收入以发票的形式分类
收入以发票的形式分类，主要可以分为：自行开具增值税专用发票的收入、代开的增值税专用发票、自行开具增值税普通发票的收入、代开增值税普通发票的收入、自开的通用机打发票收入、定额发票的收入、其他发票形式的收入、
不（需要）开票收入以及未开票收入！
二、收入以收款形式的分类
收入以收款形式分类，主要有：
1、现金收入：纸币收入、微信收入、支付宝收入、其他私人卡收入、其他现金收入；
2、银行存款：银行存款基本户收入、银行存款一般户收入；
3、应收账款收入；
4、其他货币资金收入。
三、偷逃税款的重灾区
现实工作中，确实有少部分经营主体或者个人，在以票控税的背景下，以及上述收入分类的特点，伺机寻找违法偷逃国家税款！藏匿收入的违法手段，从上述收入分类形式可以总结为：
1、以票控税的盲区
以票控税的盲区，主要是没有发票形式的收入，在金税系统没有直接的反映。纳税人借此藏匿收入，误判可以少缴税！从上述收入分类主要有：
不（需要）开票收入以及未开票收入！
2、现金形式的资金流向
纳税人非现金资金流向一般直接在对公结算账户中体现，与收入有这直接的逻辑关系！然而，现金形式的资金流向，对特定的主体没有直接指向性，且现金收入没有非现金流向的痕迹可查！容易给不法纳税人造成错觉，现金收入企图藏匿，妄图少缴税款！
3、不（未）开票，且收的是现金的收入
现实工作中，部分不法纳税人选择不（未）开票，且同时为现金的收入藏匿，以达到少缴税或者不交税的违法目的！这样的违法行为隐蔽性更大，给国家税款造成少缴或者迟滞缴纳的严重后果！
4、大数据
虽然未开票的现金收入有很大的隐蔽性，让蠢蠢欲动的纳税人产生不必要的幻想！但是，国家税总上了金税三期，以及人行对资金流向等大数据监控的完善，不轨的行为在严密的大数据监控和逻辑比对下，必然无法遁形！
因此，题中所述“收入不开票需要交税吗”是典型的误判，且心存违法幻想！无论是开票还是没有开票的收入，纳税义务都是一样的！
四、不开票收入怎么交税？
不开票收入怎么交税，简单概括为：不开票收入和开票收入一样的申报和缴纳方式，不因为不开票发生任何变化！
1、纳税义务
纳税义务：是指发生应税项目的组织和个人，依照税法的规定需要履行的申报缴纳义务。现实工作中，由于有很多税收优惠政策，有纳税义务时，不一定需要缴纳税款！因此，纳税义务不等于交税！
2、不开票收入申报
不开票收入作为收入的一种，属于纳税人的纳税义务，申报是法定的义务，必须定期准确向主管税务机关申报涉税事项！不开票收入需要和其他收入一同汇总申报！
3、不开票收入缴税
汇总后的收入申报后，根据现行的税法相关规定和相关的税收优惠政策，纳税人有实际税款的情况下，及时缴库即可。纳税人没有实际需要履行的税款时，申报完即可！
4、实例：
小规模纳税人A于2019年10月-12月份（第四季度）开具增值税普通发票不含税收入10万元，现金收入10300元。
1）、A小规模纳税人于2019年7月15日之前申报增值税及企业所得税等涉税事项；
2）、增值税纳税义务=10万元 10300元/（1 3%）=11万元；
3）、增值税应纳税额=11万元*3%=3300元
根据普惠性税优政策，该纳税人增值税达到免征的条件，实际应缴纳的增值税为0；
4）、增值税附加以增值税为税基，增值税为0，附加税费也为0；
5）、企业所得税应税所得额=主营业务收入11万元 营业外收入3300元-成本-费用
6）、企业所得税应纳税额=（主营业务收入11万元 营业外收入3300元-成本-费用）*5%；
7）、其他税费（略）
小结：实例中，小规模纳税人A第四季度的纳税义务是不含税销售额11万元，增值税实际缴付金额是0元；同理，其他税费的纳税义务依据的是销售额11万元或者由此衍生的附加税费。纳税人的应税义务以确认收入的金额为准，不以是否开票或者开票的形式不同而发生变化，也不以收款的形式发生转移。纳税义务一般和实缴金额关联，但不一定相同。
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