应付福利费贷方余额(应付福利费贷方余额怎么做调整分录)

给会计的10大税务提醒

①12月10前，社保移交税务完毕，会计对于相关政策必须学习清楚了

②公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。

③对存货暂估入库一直没来进货发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本。

④企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税，一直挂在“其他应付款”账户。

⑤企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况。

⑥固定资产入账的时候没有取得发票，却账面上一直计提了累计折旧。

⑦企业去年计提的费用现在仍然挂账，一直没有取得正式费用发票。

⑧公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户，且挂账时间较长。

⑨年底了，企业会计计提了个人的股东的“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税。

⑩年底了，资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大，未实际支付。

风险点说完了要来讲讲年底财务重点工作了，年底不知道工作重心的会计，快来学学：

一

盘点现金和核对银行存款

1、库存现金

现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

二

核实资产，盘点物资

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；

是否有报废资产未清理；

损失资产报备资料是否完善。

特别提醒

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三

往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

四

投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；

2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五

费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

2、按照配比原则，分配已支付的费用；

3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六

税务处理要注意的地方

1、检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

2、检查发票的使用情况

3、检查企业当年的账务处理

4、检查摊销和计提情况

检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

18年已步入尾声，转眼就要结束，又到年底关账的时候了，在这金三大数据时代，关账做不好同样会引发被稽查的风险，希望大家做好相关事宜。