税务上的核定征收定义(税务机关可以核定征收企业所得税的有)

纳税人具有下列情形之一的，可以核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

很大一部分的情形是：核算上有问题，没有账簿，或者账目混乱。

但是实际当中，并不是企业要去申请核定就能申请到的，也要结合企业的实际情况。

不适合核定征收情况的企业

核定征收有定额和定率的征收方法

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法，定额征收方式不存在计算问题。

定率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，例如税务局规定这个行业的利润率税务10%（一般服务业规定是10%）那么销售额是200万，就认定企业利润是20万，在这个基础上来交税。

个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻山东、重庆，河南园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后个人经营所得税0.5%-2%　　

以小规模纳税人为例

企业增值税：1%

企业所得税：无需缴纳

个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

总体税负最高不会超过3%，极大地降低了企业的整体税负

案例：

价格个人独资企业做了500万的业务，核定征收需要交多少税呢？

增值税：500w/1.01*1%=4.95万;

附加税：4.95w*5%=0.24万;

个人所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额：4.95w 0.24w 10.44w=15.6万;

综合税负率：15.6w/500w=3.1%

奖励增值税地方留存30%：4.95*40%*30%=0.6万

加上奖励综合纳税：15.6-0.6=15万

综合税率：15/500=3%

是不是只有个人独资企业才能核定征收呢？

自然人也可以！！！

自然人在税局取得发票

（现在我们园区开可以核定个人经营所得税）

需要交的税：

增值税：1%（2020.12.31日前）

附加税：0.06%

个人经营所得税：0.5%

票面综合税率：1.56%

优势：方便快捷，不需要办理公司