汇算清缴时退回的企业所得税处理如下:
预缴所得税款50000元,
上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
结转:借:本年利润 50000
贷:所得税费用 50000
借:利润分配——未分配利润 50000
贷:本年利润 50000
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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