问:
我们公司投资A公司的初始投资成本为100万元,占A公司股份的40%。我们公司准备将持有A公司40%的股份作价500万元全部转让给自然人刘老板,刘老板也接受了这个转让价。请问,我们公司在这个股权转让中具体要交哪些税费?会计分录怎么做?有什么可行合法又合理的办法减少这税负呢?
会计师吕丽女士回答道:
你好!你们企业这边需要缴纳企业所得税和印花税等。
一、涉税问题
印花税:对签订股权转让合同的双方征收,双方都需要缴印花税,税率万分之五。
计算公式:应纳印花税额=500万×5/10000=0.25万元
企业所得税:企业转让股权取得的收入属于“转让财产收入”范畴,转让财产收入列入企业收入总额范围。也就是说,公司转让股权,要按转让财产收入的税目缴纳企业所得税。
①符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%;
②高新技术企业,企业所得税税率为15%。
税前扣除:关于这个问题政策规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
就股权转让来说,股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。
转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。
记住!是先申报,然后再工商变更登记!
二、会计分录
平时以权益法核算:
借:银行存款等
贷:长期股权投资-成本 100
---损益调整
--其他权益变动
--其他综合收益
借:其他权益变动
其他综合收益(看情况可能进盈余和资本公积金)
贷:投资收益
成本法核算:
借:银行存款等
贷:长期股权投资
投资收益
三、节税方法
如果可以与对方协商评估价格在合理的范围内,可以减少企业所得税和印花税。因为印花税是双方都要缴纳的,可以用这个理由与对方协商。其它的并没有合适的减税办法。
上述会计师吕丽女士的回答仅代表个人观点。
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