物流公司收货时只登记不做分录,因为不能确认为销售收入,只能在结算运费时确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节,会计核算与之相应针对物流企业流程,将有关会计分录整理如下:
一.会计实收资本
借款:银行存款固定资产无形资产
贷款:实收资本----各股东
二.核算主营业务收入,设置明细科目:运输收入/装卸收入/堆积收入/代理业务收入
借款:现金(银行存款)
贷款:主营业务收入--运输收入(货运收入/其他收入可根据需要设入/其他收入)
三.其他应收款可以在总站对分站之间设置---进款往来科目,反映总站和分站各项营业收入的解交结算
收到分站运输收入
借:银行存款
贷款:其他应收款--进款往来
四.营业收入按分站编制的营业收入日报定期汇总确认
运输公司会计分录(物流公司业务分录100笔)
借款:其他应收款----进款往来
贷款:主营业务收入---运输收入
五.预收运费
借:银行存款
贷款:预收账款
六.完成运输任务,结算多退少补
借款:预收账款
贷款:主营业务收入--银行存款的运输收入
七.本年利润在月末结转
核算其他业务收入,核算客运服务/包装租赁/固定资产租赁/技术转让/车辆维修/材料销售等其他收入,并根据其设置二级科目。
借记相关科目
贷记本科目
本账户余额在月末转入本年利润,结转后无余额。
八.销售材料按价格和应收增值税计算
借记银行存款/应收账款等账户应收账款等账户。
根据原材料销售的实际成本,月末,
借记其他业务费用
贷记原材料。
计划成本核算原材料的企业还应分担材料成本差异。
运输公司会计分录(物流公司业务分录100笔)
以汽车运输为例,总结了运输业务的会计核算。
01运输业务生产经营的特点
1.运输业务的基本功能是实现货物的位移;
2.运输业务的生产经营活动不产生新的实物产品;
3同时进行运输产品的生产和消费;
4运输产品位移的测量是特殊的。
02汽车运输的一般业务程序
1。货物托运人签署托运单;
2审核受理托运单内容;
3核实理货;
4.货物的监装和监卸。
03确认汽车运输业务收入
运营部门完成每项运输任务后,将托运文件转移给财务部门,财务部门根据收到的确认文件确认收入,填写增值税专用发票。
2016年6月,丰矿物流公司完成客户新鑫洗煤厂汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,确认运输收入384000元,未收到款项。增值税税率为11%,填写增值税专用发票。所有运输业务均由第一队完成。
会计分录如下:
借款:应收账款-汽车运输业务(鑫鑫洗煤厂)384000
贷款:主营业务收入-汽车运输(第一车队)345945.95
应纳税-应纳税-销项税38054.05
04汽车运输成本核算
主要包括:直接材料、直接劳动力、其他直接成本和运营间接成本
燃料的收集和分配
当月实际消耗量=月初的车库数量 本月收到的数量-月末车存数
根据燃料消耗汇总表,分录如下:
丰矿物流公司实地盘存燃料柴油。2016年6月30日,燃料消耗汇总表根据本月柴油收料单和车库柴油盘存表编制。
丰矿物流公司实地盘存燃料柴油。2016年6月30日,燃料消耗汇总表根据本月柴油收料单和车库柴油盘存表编制。
借:主营业务成本-运输费用(第一车队)138270
主营业务成本-运输费用(二队)124080
辅助运营费-共同费用3960
运营间接费-汽车运输分公司2640
管理费-油费184.80
贷款:原材料-燃料269134.80
直接人工收集和分配
物流企业的直接劳动力由工资和其他劳动力成本组成。根据实际金额计入相应的会计科目和部门。
会计分录如下:
借:主营业务成本-运输费用(第一车队)52600
主营业务成本-运输费用(二队)50000
运输公司会计分录(物流公司业务分录100笔)
辅助运营费-共同费用9600
运营间接费-汽车运输分公司7200
管理费-人工费11000
贷款:应付员工工资-员工工资130400
其他直接费用的收集和分配
其他直接费用包括:折旧费、维修费、过桥费、车辆保险费和行车事故费。
1折旧:运营车辆采用工作量法,其他固定资产采用直线法;
2维修费用:日常维护,直接计入主营业务成本,受益期超过一年,先计入长期摊销费用账户,再计入相应的成本科目和部门;
3车辆保险费:一般按年支付,支付时计入待摊费用账户。按月摊销时,主营业务成本、间接运营成本和管理费用按车辆所属部门计入。
辅助运营费用的收集和分配
物流企业发生的辅助运营费用在辅助运营费用科目中计算,月底按每个车间千吨行驶千米的比例分配。
2016年6月份,第一车队营运货物汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,即960千吨/千米;第二车队运营货物汽车运输业务4000吨焦煤,平均运输距离220公里,即880千吨/千米。
第一队的分配率如下:960÷(960 880)×100%=52.17%
第二队的分配率如下:880÷(960 880)×100%=47.83%
辅助运营费用按上述分配率分配。
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