预算单位统一工资会计分录
1.根据人力资源和社会保障部门的工资审批表:(财务会计)
(预算会计)功能科目会计项目类型
借款:其他应收款(个人)
业务活动费用
----工资福利支出
----基本工资
----津贴补贴
----机关事业单位基本养老保险缴费(20%)
----职业年金缴费(8%)
----职工基本医疗保险缴费(6%)
----住房公积金(11%)
----绩效工资
----补贴个人和家庭
----离休费
贷款:应付员工工资
行政单位会计做账(行政单位退回支出账务处理)
----实发工资
----住房公积金(22%)
----机关事业单位基本养老保险缴费(20%)
----职业年金缴费(8%)
----职工基本医疗保险缴费(6%)
----离休费
----绩效工资
其他应付款----地税(12%养老保险 2%医疗保险)
二、根据银行工资名册:(财务会计)
(预算会计)
借:应付员工工资----实际工资(在职)
借:行政支出----财政拨款支出
----住房公积金(22%)
----基本支出
----离休费
----基本工资
贷款:财政拨款收入----工资福利经费
行政单位会计做账(行政单位退回支出账务处理)
----津贴补贴
----补贴个人和家庭
----住房公积金(11%)
贷款:财政拨款预算收入:----基本经费
——工资福利经费
----补贴个人和家庭
三、其他平台指标及个人缴费:(财务会计)
(预算会计)
1.收到社会保障缴费、平台绩效工资、丧葬费等指标
借:银行存款--***专户
借款:资金结存----零余额账户用金额
行政单位会计做账(行政单位退回支出账务处理)
零余额账户用金额
----货币资金
贷款:财政拨款收入
贷款:财政拨款预算收入:----基本经费
----工资福利基金(社会保障支付 绩效)
——工资福利经费
----机关事业单位基本养老保险缴费(20%)
----补贴个人和家庭
---职业年金缴费(8%)
----职工基本医疗保险缴费(6%)
----绩效工资
----补贴个人和家庭
——抚恤金
2.收到个人缴费存入单位专户
借:银行存款--***专户
贷款:其他应收款(个人缴费)
3.资金缴地税
借:应付员工工资
借:行政支出(事业支出)
----机关事业单位基本养老保险缴费(20%)
----财政拨款支出
----职业年金缴费(8%)
----基本支出
----职工基本医疗保险缴费(6%)
----机关事业单位基本养老保险缴费(20%)
其他应付款----地税(12% 2%)
----职业年金缴费(8%)
贷款:银行存款---***专户
----职工基本医疗保险缴费(6%)
零余额账户用金额
贷款:资金结存----货币资金
----零余额账户用金额
4.个人所得税
①税务系统申报:
借款:其他应收款(个人)
贷款:其他应交税费----个人所得税
②个人纳税:
借:库存现金
贷款:其他应收款(个人)
③缴纳地税:
借:其他应纳税费----个人所得税
贷款:库存现金
5.绩效工资考核支付
借:应付员工工资----绩效工资
借:行政支出(事业支出)
贷:零余额账户用金额
----财政拨款支出
----基本支出
----津贴补贴
贷款:资金结存----零余额账户用金额
6、社会保障部门审核并支付退休人员工资
①根据社会保障部门的审批表:
借款:其他应收款---社保局
贷款:其他应付款---退休费
---退职费
②按代发银行退回发放花名册:
借款:其他应付款---退休费
---退职费
贷款:其他应收款---社保局
7、支付丧葬费和养老金
借款业务活动资金
借:行政支出(事业支出)
----补贴个人和家庭支出
----财政拨款支出
---抚恤金
----基本支出
贷:零余额账户用金额
----补贴个人和家庭支出
---抚恤金
贷款:资金结存----零余额账户用金额
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。