房产企业出售二手房带征所得税(公司出售二手房产需要缴纳什么税)

2017二手房交易税费的新政策知识，无论是经营二手房交易多年的老司机们，还是健忘的会计新手们，都需要知道!

契税(买方支付)

根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定：

1.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税

2.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，征收契税税率为 90平米以下1%，90-140平米1.5%，140平米以上3%

3.二次购房都是3%，不分面积

增值税(买方支付)

此项增值税税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的，免征增值税，具体如下：

房产证未满2年的，并且面积在140以上的需要缴纳总房价的5.6%

房产证未满2年的，并且面积在140以下的需要缴纳差额的5.6%

房产证满2年的，并且面积在140以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%

房产证满2年的，并且面积在140以下的免交

个税(买方支付)

核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)

个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%

对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税

印花税(双方各0.05%)

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。对个人销售或购买住房暂免征印花税。二级转移登记只收取买方0.05%的印花税

土地增值税

个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。我市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%

登记费

其收费标准分为住房与非住房。

个人住房登记收费标准为每件80元;

非住房房屋登记收费标准为每件550元

房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

房地产交易手续费

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担

经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担

其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%

佣金

成交价*3%，交易双方各付一半

贴花

5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

评估费

评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%

抵押登记费

个人住房登记收费标准为每件80元

非住房房屋登记收费标准为每件550元

委托公证费

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元

如果需要赎楼，还会产生如下费用：

1.赎楼担保费

费用计算业主欠款×1%。期限为3个月，最低收费2000元

2.赎楼罚息

不同银行的收取方式不一样，一般按欠款金额的0.5%收取

3.赎楼短期借款利息

一般1个月赎楼短期借款利息≈欠款金额×1

4.买卖合同公证费

由公证机关向涉外方收取，征收标准：

过户价×0.003%(过户价<50万)

过户价×0.0025 250(50万<过户价≤500万)

过户价×0.002 2750(500万<过户价≤1000万)

5.合同公证费

买方涉外并需要贷款时，由公证处向涉外方收取的服务费。

自“国五条”细则出台之后，要求个人转让房产所得按20%计征个税，要想少缴纳个税，需要卖方提供之前购买房屋的购房发票，还可以加上本次交易的营业税做为减免项。

以一套目前卖价为150万的房产为例，如果卖方原购买价为100万，所缴纳的个人所得税就是(150-100)*20%=10万元。如果卖方提供不出来任何当初购房的凭证，那将缴纳的个人所得税是30万。

附：2017年北京二手房政策汇总

2017年3月17日：认房认贷，二套房首付比例提至60%

北京市住房和城乡建设委员会、北京市规划和国土资源管理委员会、北京市住房公积金中心、北京市银监局、人民银行营业管理部联合举行新闻发布会，并发布《关于完善商品住房销售和差别化信贷政策的通知》。此次楼市调控升级不仅实行“认房认贷”，同时提高了二套房贷最低首付比例(普通自住房提高至60%，非普通自住房提高至80%)，并且将住房贷款期限由最长30年将至25年

22017年3月18日：“过道学区房”不再做为入学资格条件 北京市教委明确表示，“过道学区房”不能作为入学资格条件，此外，市教委表示将完善入学政策，指导区教委在热点区域试行多校划片，降低学区房的择校功能

32017年3月22日：平房“通道”记入不动产权证 北京市住建委会同北京市规划国土委发布《关于加强国有土地上住宅平房测绘、交易及不动产登记管理的通知》，通知规定，对于“过道”将在不动产权证附记中予以记载，该举措意在遏制“过道学区房”

42017年3月22日：非京籍购房纳税从5年升级为连续60个月 北京市地税局、北京市住建委3月21日晚发布《关于进一步严格购房资格审核中个人所得税政策执行标准的公告》，对“连续5年(含)以上在本市缴纳个人所得税”加以明确，非京籍纳税从5年改成连续60个税

52017年3月22日：商品房经营者必须按申报价明码销售 北京市发展改革委发布《关于规范商品房经营企业价格行为的提醒书》要求，商品房经营者要在住房建设主管部门规定的时间内一次性公开全部销售房源，严格按照申报价格明码标价对外销售

62017年3月23日：异形房一律不能登记、落户、上学 北京市规划国土委等部门联合对外发布，不具备居住条件的过道、车库、廊道等异形房，将执行“三不政策”：在不动产登记中一律不能单独办理过户等转移登记;在公安机关户口登记环节一律不能办理落户;在子女就学环节一律不能做为入学资格条件

72017年3月24日：离婚一年内买房参照二套房信贷政策执行 3月24日，央行营管部发布《关于加强北京地区住房信贷业务风险管理的通知》明确，离婚一年以内的房贷申请人，各商业银行应参照二套房信贷政策执行

82017年3月25日：禁止中小学与房地产商合作办学 3月25日，北京市教育委员会发布消息，2017年起，除京津冀协同发展项目外，北京市所有中小学校未经市教委同意不得到外地办学，各中小学不得与房地产商合作办学，同时禁用“学区房”一词

92017年3月26日：商办房纳入限购范围，且不得擅自改为居住用途 北京市发布《关于进一步加强商业、办公类项目管理的公告》，明确规定商办类项目不得作为居住使用，新建项目不得出售给个人，二手项目出售给个人时需满足名下无房且在北京已连续5年缴纳社会保险或者连续5年缴纳个人所得税两个条件。北京成为首个“商住房”限购的城市

102017年4月3日：住宅平房纳入限购范围 4月3日，北京市住建委出台《关于加强国有土地上住宅平房销售管理的通知》，将住宅平房纳入北京市限购范围。住宅平房出售对象为居民家庭的，必须符合以下条件之一：名下在京无房的京籍居民家庭或单身人士在京已拥有1套住宅的京籍居民家庭在京无房且在京连续娇女社会保险或个人所得税5年以上的非京籍居民家庭或单身人士

112017年4月20日：北京买房必须刷本人卡 2017年5月1日起，房地产开发企业、房地产经纪机构开展房产交易时，房地产开发企业在售房、房地产经纪机构在提供二手房买卖经济服务时，应要求房屋交易当事人购房款以银行转账的方式支付，且必须使用出卖人和买受人的银行账户，通过预售资金、存量房交易资金监管专用账户进行资金支付;如发生退款行为，应按原支付途径，将资金退回出卖人和买受人银行账户。确需使用现金支付的，需经由买卖双方银行账户完成，办理该业务的商业银行需按照反洗钱相关规定，对当日单笔或累计交易人民币5万元以上(含5万元)的现金缴存报告大额交易

132017年4月27日：法拍房纳入限购范围4月27日起，法拍房纳入限购范围，即竞拍人必须具有购房资格

142017年5月18日：网签主申请人必须做为新产权人 5月18日，北京建委系统升级，已婚购房家庭提交购房资质审核后，主申请人必须做为新产权人(可单独也可共有)，主申请人配偶及子女不可单独做为产权人出现，若配偶及子女需要上方本，则需与主申请人共有

152017年6月1日：北京部分银行首套贷款利率上浮10%，二套上浮20%

6月1日起，北京部分银行首套房贷最低为基准利率的1.1倍，二套房贷最低为基准利率的1.2倍