11免税货物是否依法核算
1)有无擅自扩大免税范围的问题
2)兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额
是否准确
12纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确13增值税纳税义务的确认时点是否正确
14是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形(二)进项税额
1用于抵扣的进项税额的增值税专用发票是否真实合法1)是否有开票单位与收款单位不一致的情况2)发票票面记载货物与实际入库货物不一致的情况2用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法
是否存在下列情形
1)用于非增值税应税项目，免征增值税项目、集体福利和个人消费
非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣进项2)与购进和销售货物无关的运费抵扣进项3)开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项4)以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项3是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况4用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法5用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法进口货物品釉数量笙与际生产旦不相匹配
6发生退货或取到销售折让是否按规定进项税额转出
7从供货方取得的与商品销售量，销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额
1)是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出
的情况
8用于非增值税应税项目，免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进业务是否抵扣了进项税
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