应收账款(应收票据)核算
1、 销售货物货款未收:借:应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费-------应交增值税(销项税额)
2、 收回欠款存入银行:借:银行存款
贷:应收账款/应收票据
3、 应收票据到期无法收回:借:应收账款
贷:应收票据
4、 给予现金折扣收回欠款 存入银行:借:银行存款
财务费用(现金折扣)
贷:应收账款
5、 集体坏账准备:借:资产减值损失
贷:坏账准备
6、 冲销多提坏账准备:借:坏账准备
贷:资产减值损失
7、 发生坏账:借:坏账准备
贷:应收账款
8、 原坏账又收回:借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
9、 商业汇票贴现:借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
其他应收款核算
(一)定额备用金
1. 借用时 借:其他应收款——备用金
贷:库存 现金
2. 报销时: 借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:库存现金
(二)非定额备用金
1. 借用时 借:其他应收款——备用金
贷:库存现金
2. 报销时: 退回多余款(借大于用)借:管理费用/销售费用/制造费用
库存现金
贷:其他应收款——备用金
补足差额(借小于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:其他应收款——备用金
库存现金
(三)包装物押金等
1. 支付时(租入包装物)借:其他应收款——包装物押金
贷:银行存款
2. 收回时(退回包装物) 借:银行存款
贷:其他应收款——包装物押金
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