昨天我给老板汇报这个季度要交增值税及附加税2240元，老板说我们是小规模纳税人季度收入不超过45万免税吗？这个月收入才40万怎么要交税呢？下面我就把这个问题给大家分享一下。
我们公司小规模纳税人，4-6月份只开了20万增值税专用发票，20万增值税普通发票，合计才40万销售额并没有超过小规模季度销售额45万，7月份纳税申报的时候却需要缴纳增值税：200000*1%=2000元，城建税：2000*7%=140元，教育费附加：2000*3%=60元，地方教育费附加：2000*2%=40元？给大家解读财政部 《税务总局公告2021年第11号文件》，这个政策到底该如何理解？怎么没有免税呢？
自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税问题总结出以下几点：
1. 免增值税不免企业所得税
2. 免的是增值税普通发票的增值税，不免增值税专用发票的增值税，增值税专用发票对应的附加税也不免，季度45万是（不含税）销售额。
3. 如果超过45万，不是交45万以上超额部分的增值税，是全额缴纳增值税
4. 45万是指开具增值税普通发票金额 增值税专用发票金额的总和，不是单指增值税普通发票的金额，举个例子：
①1-3月开具增值税普通发票44万无需缴纳增值税
②1-3月开具增值税普通发票46万需要全额缴纳增值税
③1-3月开具增值税普通发票30万 开具增值税专用发票14万，14万的增值税专用发票需要缴纳增值税和附加税，30万的普通发票无需缴纳增值税
④1-3月开具增值税普通发票30万 16万增值税专用发票，30万增值税普通发票 16万增值税专用发票全额缴纳增值税
5. 季度开票额超过45万不免增值税
另外，需要提醒大家的是，全国的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元，在2021年底前，还可以享受适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策。
以上就是今天的干货分享内容，更多会计实操课程，欢迎点击账号头像进入主页专栏栏目查看~
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
