财务经理怒了：你连月末结转分录流程都不会，下个月不用来了

刚刚办公室里传出了财务经理的怒斥声：你连月末结转分录流程都不会，下个月不用来了！

这种声音我们都明白，上个月招进来的小会计月末结转不会！还有问题一大堆惹领导生气了！

超全面的月末结转流程（领取方式见文章末尾）

月末结转的流程及目的

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

财务月末需结转的模块成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步)增值税核算

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借:管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷:累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借:管理费用/销售费用等

贷:长期待摊费用

计提税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费消费税、 城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用)

4 、结转当期损益 (此分录一般可自动生成 )

5 、利润分配 (仅在年末 )

①如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

先将余额转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

②结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的 10% 计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

然后是向股东分配利润

计提费用及税金计提税金及附加月末，结转制造费用月末，结转完工入库产品月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)计提固定资产折旧（办公）结转营业、销售收入月末，结转应交增值税

由于篇幅有限，月末结转流程分录今天就为大家分析到这里，需要完整版月末结转资料的↓

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