闹得沸沸扬扬的房租抵扣个税问题，现在终于明确了！
01
个税APP重大更新！
房东信息成选填
前阵子，有房东算账表示，如果租客拿信息申报抵扣个税，自己会多交很多税。因而导致一些房东表示：如果租客申报住房租金抵扣个税，房子就不租了！
事件扩散之后，很多房东看到后纷纷效仿，很多租客也不敢填住房租金的申报材料了。不过，现在这个事情有了定论：最新版本个税APP上，房东信息一栏成了选填项！
敲黑板，划重点！对于这次调整，有4个重点要说：
1、这次调整后，个人可以不经房东就能申报住房租金扣除了！
2、有人仍旧担心税局可以通过地址信息追溯房东缴纳租税，我想说：纯属多虑，税局已经够忙的了~
3、部分地区已经明确表示，目前并无追缴房东房租税费的说法。
4、调整之后，住房租金填写随意性增强，信息造假变得简单，但奉劝大家不要造假，税局肯定会抽查的。
02
多地税局明确表示
不追缴房东租税
前几日，税总在“各地行动”栏目中，发布了《海南税务：房租抵扣个税可放心申报，不会追缴房东租税》一文，明确了：租客可大胆填报个税专项扣除信息，目前并无追缴房东房租税费的说法！
同时，有记者向国家税务总局12366纳税服务平台进行了咨询，也被告知：目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。
03
对租客来说
月薪万元年省近2000！
根据相关规定，租房城市的不同，住房租金扣除标准分为800元、1100元、1500元三档。
我们以济南（省会城市，可扣1500/元）为例，给大家讲一下，对于租客来讲，到底能省多少钱。
举例：
小罗在济南租房，月薪10000元，在不考虑专项扣除、其他专项附加扣除等扣除的情况下：
（1）如果没有住房租金扣除，小罗每月需缴个税：
（10000-5000）*10%-210=290元
（2）如果有住房租金扣除的话，小罗每月需缴个税：
（10000-5000-1500）*10%-210=140元
（3）住房租金扣除为小罗每月省钱：290元-140元=150元！
（4）小罗每年可省：150*12=1800元
附按月换算后的综合所得税率表：
04
住房租金造假容易？
失信后果严重！
现在，个税APP上申报住房租金扣除，只需填写租赁房屋坐落地址、租赁起止时间和主要工作城市即可，有小伙伴觉得随便编个信息填上就行了。
然而，不得不提的是，住房租金的备查资料需要留存5年，而且税局以后定会抽查。一旦被查到故意造假，将会被纳入信用信息系统并受到以下联合惩戒：
1、成为重点监控对象，提高监督检查频次。
2、无法出国。
3、因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，将被限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。
4、无法向银行贷款，贷款买房变得十分困难。
5、严重的甚至无法买房、无法坐飞机、无法坐动车，部分高消费也将被禁止。
6、不能参加评级选优。
7、未来，税务将联合更多的部门，实行更加严格的惩戒措施。
社会已经进入信息共享时代，税务部门也已经与多个部门实现了第三方信息共享，要想在专项附加扣除信息方面弄虚作假，注定会被识破！
同时，国家税务总局办公厅发布的《专项附加扣除诚信申报“五提醒”》还强调了一件事：请勿同时申报住房贷款利息和住房租金扣除。
也就是说，即便你同时符合住房租金扣除和住房贷款利息扣除，也只能选择其中一项扣除。
05
住房租金17个热门问题
税总最新回复
1、住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。
2、住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？
主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。
3、住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（2）除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
4、住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？
住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。
5、纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
6、夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？
答：夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。
7、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？
答：不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。
8、纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候？
纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。
9、合租住房可以分别扣除住房租金支出吗？
住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
10、员工宿舍可以扣除租金支出吗？
如果个人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。
11、某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，如何申报住房租金专项附加扣除？
对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。
12、个人的工作城市与实际租赁房屋地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？
纳税人在主要工作城市没有自有住房而实际租房发生的住房租金支出，可以按照实际工作地城市的标准定额扣除住房租金。
13、我是铁路职工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且无自有住房，杭州的房租是否可以专项附加扣除？
根据《暂行办法》规定，纳税人及其配偶在纳税人主要工作城市没有自有住房的，纳税人发生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州没有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租可以扣除。
14、公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工是需要付房租的，这种情况下员工是否可以享受专项附加扣除，这种需要保留什么资料留存备查呢？
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除。员工租用公司与保障房公司签订的保障房，并支付租金的，可以申报扣除住房租金专项附加扣除。纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。
15、纳税人公司所在地为保定，被派往分公司北京工作，纳税人及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，纳税人是否可以享受住房租金扣除项目，按照哪个城市的标准扣除？
符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。按照纳税人陈述的情形，纳税人当前的实际工作地（主要工作地）是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。
16、主要工作地在北京，在燕郊租房居住，应当按北京还是燕郊的标准享受住房租金扣除？
如北京是纳税人当前的主要工作地，应当按北京的标准享受住房租金扣除。
17、我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息？
纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。
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