一、差旅费
中小微企业实际工作针对差旅费，主要有出差前借款，之后冲抵借款；主要有出差人自行垫付差旅费，出差后保险二种方式。
1、出差前借支的会计处理
借：其他应收款—差旅费借支—刘范围
贷：银行存款（公转私）
2、出差后报销的会计处理
借：管理费用/销售费用……—差旅费
借：现金（多退）
贷：其他应收款—差旅费借支—刘范围
贷：银行存款现金（少补）
3、出差后直接报销
借：管理费用/销售费用……—差旅费
贷：银行存款现金
二、工资奖金
工资奖金相对简单，本文主要讲解公转私的合规范围，仅仅将发放现金工资的会计表达式：
借：应付工资—应付职工薪酬—民生工资公账
借：应付工资—应付职工薪酬—奖金
贷：银行存款
三、劳务费
劳务费作为中小微企业日常比较常见的公转私项目，本文重点提示：税务部门对于公转私的劳务费，无论是造册还是自然人代开劳务发票发放，超过800元起征点的，均要求付款人履行代扣代缴的义务，没有代扣代缴的由义务扣缴人补齐个人所得税！对于已经代扣预缴个人所得税的自然人，根据自身收入和已预交的税金，选择年多久终汇算清缴多退少补！
借：销售费用
借：主营业务成本——劳务费
贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
四、自然人分红（投资本金和收益）转账
自然人取得公司分红，20%的个人所得税，记得账代扣代缴！
借：应付股利
贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
五、房租费
财务人员重点关私人注转向附加扣除项目的新动向，对于涉税事项风险的把控。同时，增值税10万元/月免征条件。根据自然人房东代开的增值税普通发票，税款预缴等涉税风险由房东承担。
一次性支付一年的房租（季度付、半年付可参考）
借：预付账款--租金对 120000
贷：银行存款等 120000
每月摊销时（120000/12）
借：管理费用、银行销售费用—租金 10000
贷：预付账款--租金10000
月付的账务处理：
借：管理费用、销售费用—租金 10000
贷：银行存款等 10000
同时，付款周期和会计核算期间一致没有跨年度的，根据新的会计准则建议一次性计入当期：
借：管理费用、销售费用—租金 120000
贷：银行存款等 120000
六、农副、矿产品采购价款
农副产品涉及免税事项相对复杂，本文暂不考虑涉税事项，仅将会计描述分解如下：
借：库存商品、原材料
贷：银行存款
七、劳保福利
劳务福利，应严格区分个人消费与公司经营需要两种情况，现实工作中会计人员容易对相关概念理解出现偏差。
借：制造费用、管理费用……
贷：银行存款
八、个人贷款转存
中小微企业现实工作中，由于流动资金不足，通过到向商业银行借贷直接支付采购货款，极大的缓解了流动资金不足的实际困难。但是自然人通过公司经营主体，虚构经济业务关系，套取贷款，对于贷款人或是过账的公司，其中风险巨大，三思。
借入短期借款时：
借：银行存款
贷：短期借款通过银行
转账给收款人时：
借：应收账款
贷：银行存款
收到销货方的材料时冲销应收账款，并计提进项税额：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收账款
九、自然人借、还款
中小微企业在实际工作中，借款给自然人股东，或者向自然人股东借入流动资金均比较常见。须重点关注，长期不还款的自然人股东，税务机关强制认定为分红的涉税风险。
同一家会计主体，对于同一个自然人股东有借入，也有借出，中小微企业可以使用其他应收（付）款会计科目核算，简便更容易查询。
借入或者收回借款
借：银行存款
贷：其他应付（收）款——自然人某股东名
归还或者借出
借：其他应付（收）款——自然人某股东名
贷：银行存款
十、退还个人押金
经营主体收取从业人员任何押金均违法。对外与自然人又经济往来，根据合同约定，保障双方或者多方认真履行合同条款收取的押金，退还时的会计处理为：
借：其他应付款—押金
贷：银行存款
十一、综述
除上述10条，合规公转私还有：权益转让损益、证券结算资金、期货保证金、纳税退还、居民拆迁补偿金、补贴、财务报销、转制企业职工安置资金、保险理赔、保费退还、贷款退还等。在大数据时代，超出公转私规范范围的，其中的风险巨大！
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