企业所得税预缴按申报不区分一般纳税率税人和小规模纳税人。(包括企业所得税汇算清缴。)
一、申报企业所得税查账征收基本原理
税法口径:
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵减税企业所得税额
应纳税所得额小规模=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
会计口径:
利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费季度用营业外支出
应纳税所得额=会计利润总额纳税调整项目金额
二、企业所得税查账征收预缴申报相关表申报表格
1、A200000 中华人民共和申报国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
此表为主表,A类指查账征收,B类指核定征收。
2、A201010 免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表
3、 A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表怎么
4、A201030 减免税所得额明细表
5、A202000 小规模企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
三、A200000 税率中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
此表为主表,A类指查账征收,B类指核定征收。
表中数企业所得税据为本年累计金额。
预缴税款计算部分:
1至3行=利润表中对应的数据
4至9行=调整事项(其中第4行房地产行业专用)
10=3 4-5-6-7-8-9
11=对应申报表税率
12=10*11
13=填写201030表
14=本年实际已缴纳所得税额
15=特定业务预缴(征)所得税额(建筑行业跨地区项目)
16=12-13-14-15
汇总纳税企业总分机构税款计算:
涉及分支机构的填写
1季度7至20行:总机构填写
21、22行:分支机构填写
实际缴纳企业所得税计算:
四、A201010 免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表
五、A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)怎么优惠明细表
六、A201030 减免税所得额明细表
企业所得税税率表
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