如何审计业务招待费(业务招待费专项审计报告)

本人从事多年的企业内部审计工作，什么人都见过，真正的高人也见过一位，而且对他做过专项审计，高人行事，天马行空，思路清奇。

我说的这位高管是企业的资金部负责人，也是资金部唯一的员工，不能简单地说公司是因人设岗，完全可以说为了他单独设置了一个部门。

为什么他如此得老板厚爱呢？

公司当时还未上市，还处于快速扩张期，又遇到金融危机，资金压力非常大，银行等机构融来的钱根本不足以抵债和支付工程款，可以说公司的粮食已经见锅底了。

正是此时，这位高人进行了一系列骚操作，在资本市场融来一大笔资金，让企业顺利渡过了当年的金融危机，救活正焦头烂额的企业，企业当年真的就差一点儿就走入绝路。

渡过金融危机还是一大功劳。

据说，后来老板拿几千万，让这位高管去股票和期货市场上去运作，一套天马流星拳下来，一年时间翻了好几倍，赚了一个多亿回来。

所以，这位公司后，就是大神级的人物。

单独的办公室，单独的报销手续，单独的专用车辆，单独的汇报关系，平时工作除了老板过问外，所有的副总裁都没有管他的权力。

我们平时见他，都是优哉游哉，不是喝茶就是闲逛，真的大仙儿一样。

要知道，当时公司内部工作压力非常大，每个人脸上紧张感，公司正处于快速扩张期，业务量十分庞大，周末也就只能休一天，外部人见到公司的人都知道是哪儿来的，因为每个人走路都是匆匆忙忙的，脸上全是疲惫，根本不会有打闹调笑的情况出现，这企业压力之大，在整个行业内都是出名的。

老板狂躁，员工也狂躁，老板骂高管，高管骂员工，员工骂同事、骂老板，当然是员工只能背后偷偷骂。反正工作变态得多，天天加班，不加班才不正常。

所以，在公司能见到这样大仙儿一样的人物，真是一枝独秀，大仙儿的待遇，让企业内，上到高管下到普通员工都羡慕不来。

作为审计小员工，对他进行专项审计，内容不是离任审计，不是经济责任审计，也不是例行审计，而是莫名其妙的业务招待费审计。

对于我们来说，这是很意外的事儿，因为其他高管和部门的预算都是要上报财务的，由财务把控预算执行情况，只有他的，不用报预算，只要他把票拿到财务那儿就报销，从来没有人管过，我们审计平时审核业务招待费或财务凭证时，看到他报销的票也都是一扫而过。

更神奇的是，财务部门居然从来没有统计过他的报销额，这加大了我们审计难度和任务度，后来才知道，是老板提过一句，不用管他的预算。

业务招待费审计的立项来源，就是老板安排，至于理由，老板是不会说的，但企业内部小道消息却传得满天飞，除了老板外，好像所有人都知道了。

是因为这位高管把我们漂亮的营销总监给那啥了，说是爱情也好，说是偷情也好，反正两人是对上眼儿啦。

说起漂亮的营销总监，也是个传说，当年老板快50岁，而那位女总监才28岁，据传言，这位漂亮女高管从16岁就跟着老板，当年她还是一个餐馆的服务员，那又是一个狗血的故事，反正最后跟了老板。

老板是有妻有女，但没有儿子。妻女长年在国外，除了公司元老外，从没人见过她们的模板，只是传言性格很火爆，和老板一个性格，两人性格不合。

所以，年轻温柔的少女就勾走了老板的魂儿。

先说一下，这企业的老板很有事业心的，除了这个女人外，基本没有其他的花边儿新闻，每天到公司比员工早，下班比员工晚，真正敬业的老板，这在地产行业也是很少见的。

这女人，虽在公司担任营销总监，但很少与人接触，虽然也天天上班，没见过和其他领导有过多交流，部门的活儿都是其他人在干。

后边的审计故事，和这位漂亮女总监没有关系，虽然立项的原因在她那儿。

我们审计工作其实也简单，只要把他所有报销的票据一一找出来，进行登记、统计和分析。

根据金蝶上的明细账，我们翻阅了近两年的财务凭证，把他所有相关的招待费票据都给找了出来，然后，把票据金额、票据时间、报销时间、审批流程全部统计下来。

然后，访谈了所有跟这位高管有接触的员工、领导们，几乎得到的都是同一个答案：“基本没有业务往来，他的活儿都是老板安排的！”

最后得出了这样的结论：

1.该员工报销金额标准远超高管的标准，一个月将近5万元。在当年，那真的是出奇的高，普通副总裁月招待费不超5000元。但这些还不是全部，还有一部分是用替代票的，因为替代票没有记录，无法全部统计，如果统计完整，将会更高。如果对于一个正常员工，这完全是超级的以权牟私的舞弊事项。

2.票据报销严重不合理。大量生活用品票据、柴油票、还有小孩尿不湿，反正在报销的票据上找出了一堆不合理的入账。这些其实和审计、财务人员的对他的放纵有关。

3.还有多次多笔报销，是同一个招待事项。

4.同一个酒店的的票据，一天之内，居然吃五-八次饭，也就是，说必须一天之内，在这酒店吃那么多次饭才能有这样的票，根本不符合业务需要。当然，这些票是分几次，甚至分月份报销的，只有统计完了才能发现。

5.还有菜市场买菜的大量票据。妈的，一个高管，哪会天天逛菜市场？关键公司内部签约的酒店中，还有他大量的签单，基本天天有签单，也就是说他根本不可能自己做饭的。

当然，还有其他的报销不合理，就不一一说了。

还有就是，签批流程，有的有老板签字，有的没有，这些与公司制度也是不相符的。

当我们拿着这样的结论去与这位高管沟通时，人家见到审计人员，一点不担心，悠然地给我们倒上茶水，当年，就算是大企业内，有茶几的办公室都很少，而这位高管真的悠悠地泡好茶，客气地端给我们喝，当时真有种受宠若惊的感觉，可惜当年没敢下嘴喝。

人家也不回避，就说“老板让报销的”，然后你问什么，人家就答什么，那些不合理的，人家就回一句“记不清了，反正他报销的每一笔钱都跟老板打过招呼”

对于不符合公司制度方面，他也说：“我知道啊，但这是老板安排的”

人家也不急眼，也不抗拒审计。

我们的报告结论，就是此人的报销严重超标，且报销内容和程序都不合规，有严重的舞弊风险，建议按相关制度进行处罚。

报告递上去后，就没了回音儿，平时老板看过我们的审计报告后，都会签了意见后返回来，但这份报告，秘书说老板没放在桌上，没让拿回来。

就这样，这场忙碌了近十天的审计工作，就这样无声无息地结束了。

后来才知道，这位高管和那位漂亮的女总监都走了，公司都传言私奔啦。

此后，就真的没有再见过他们。

按规定，高管离职需要我们做离任审计的，但他们俩的离任审计却都没有做，我们审计部的领导压根儿就没安排关于离任审计的事儿。

就这样，企业中的一代神人消失了，谁也不知道他们去哪儿啦，不知道是不是已经过上了神仙的生活儿。

现在想来，这样的人，不知道怎么想的，去哪儿找不来美女儿，偏偏找老板的女人？

那女人除了美貌和性格温柔外，学历也仅仅是初中，入职资料上是这么写的。

或许两人真的对上眼儿吧！

但愿人长久、千里共婵娟吧！