百佳纳税评估案例分析报告(税务纳税评估分析报告)

文/龙和铭

2月28日，北京，人民大会堂。

在全国精神文明建设工作表彰暨学雷锋志愿服务大会上，株洲市国税局荣获“全国文明单位”受到表彰。

“我们抓文明创建不仅是为了夺牌子、争面子，根本目的是要提升税务干部的业务能力和文明素质，更好地为经济社会发展服务。”市国税局党组书记、局长傅淼河是这样说的，更是这样做的。

寒来暑往，春华秋实。在这个荣誉的背后，凝聚了株洲市国税局党组一班人带领全市系统1700多名税务干部团结拼搏，和谐奋进，砥砺前行的心血和汗水。在为国聚财、为民收税的征程中，认真学习习近平总书记系列重要讲话精神，围绕实现税收现代化的主题，把握提升站位、依法治税、深化改革、倾情带队的主线，深入开展群众性的文明创建活动，建设法治、服务、责任、和谐、效能、廉洁的税务机关，各项税收工作取得了明显成效。市局机关先后荣获省委省政府授予的“文明标兵单位”和全国税务系统先进集体，3个基层单位被评为“全国税务系统文明单位（先进集体），1个单位获得“全国五一劳动奖状”，9个县（市、区）局全部荣获省委省政府授予的“文明建设先进单位”。市局领导班子被省局评为“优秀领导班子”。

坚持依法治税，执法行为进一步规范

该局注重把文明创建融入到税收行政执法及业务工作的各个环节，落实依法行政要求，规范税收执法行为，促进了税收征管质量和效率的提高。

（一）坚持依法征税，收入质量明显提升

严守组织收入原则，落实“省直管县”财政体制改革措施，密切跟踪经济运行走势，强化经济形势分析、税源调查和税收预测，加强对重点行业企业的税源监控，完善收入质量考核机制，圆满完成了省国税局、市委市政府下达的各项税收任务。近三年税收入库243.96亿元，年均增长14.504%；2013年组织国税收入83.07亿元，同比增收8.01亿元，增长10.68%。2014年组织国税收入93.15亿元，同比增收10.08亿元，增长12.13%；车购税入库6.06亿元，同比增收1.02亿元，增长20.34%。税收收入的持续较快增长，为财政增收、经济社会发展、保障和改善民生提供了可靠的财力支持。

（二）加强税源管理，征管效能明显提升

一是深化风险管理。科学划分税源类型，合理设置岗位职责，组建专业团队，实行分类管理，形成了统一分析监控税源风险、统一下达风险预警指标、统一督导考核和反馈税源管理状况等“五统一”的风险管理工作机制。2013年全市共排查风险纳税人共1277户次，入库总成果11438万元，同比增长39%。在全国纳税评估模型评选中，有1个评估模型”入选总局百佳纳税评估模型；在全省系统纳税评估案例评比中，有3个案例获奖。2014年通过加强税收风险管理，建立风险管理平台，加大纳税评估、税务稽查和专项检查力度。全市共下达风险预警指令四批1502户次，调减税前未弥补亏损42139.14万元，入库总成果12828万元，做法得到省国税局肯定，调研报告在国家税务总局刊发。

二是强化信息管税。依据省政府制定的《湖南省税收保障办法》和市政府制定的《株洲市涉税信息管理办法》，建立综合治税信息平台，定期收集15个成员单位提供的涉税信息，完善与相关部门信息共享机制，加强涉税信息采集、质量管理和分析应用，信息管税的能力不断提高。市政府牵头组建的综合治税信息平台运行以来，国税部门利用涉税信息查补税收入库2000多万元。

三是优化“营改增”试点管理。按照全国、全省的统一部署，精心组织“营改增”试点准备工作。先后完成了信息接收、核查录入、发票票种核定、税种登记、增值税一般纳税人认定等工作。2013年8月1日零时顺利开出第一张发票和9月1日全面申报成功，标志着营改增工作正式运行。全市2387户“营改增”纳税人办理了增值税纳税申报，8月至12月申报缴纳增值税4896.14万元，申报入库率达100%。同时加强政策调研，做好“营改增”试点政策调研及效应分析，摸清试点纳税人税源及税负情况，分析评估“营改增”试点成效，积极反映运行情况，为地方经济发展献计献策，受到市委市政府的肯定。2014年上半年完成户籍移交、核查采集、发票转换和系统升级等基础性工作，顺利完成铁路运输业、邮政业和电信业营改增试点工作，试点企业负担明显减轻。

（三）坚持依法行政，执法质量明显提升

强化税收执法监督，围绕落实结构性减税政策和税收征管的关键环节开展税收执法督察，防范税收执法风险。

一是深入开展执法风险排查。建立税务行政审批事项目录清单制度，清理、规范和减少行政审批项目，发布了《关于公开行政审批事项的公告》，实施税收执法权力清单制度，规范税务行政裁量权；加强税收执法督察和执法监察工作，严格执行重大税务案件集体审理制度；完善执法系统和疑点信息库运行管理，做好疑点筛选和核查工作，税收执法质量得到提升。我局“执法行为正确率”在全省国税系统名列前茅，有6个省市两级依法办事示范窗口单位。

二是落实各项税收优惠政策。加强结构性减税政策宣传解读和监督检查，高新技术企业、小微企业、资源综合利用、重点群体就业等各项税收优惠政策得到不折不扣地落实。近三年来，全市企业享受增值税、所得税政策优惠免征税款近20亿元；落实个体户起征点以下免征政策12万户次，免征定额3亿余元；办理出口退税近20亿元，支持了外向型经济发展。2014年全市落实即征即退减免增值税30011万元，落实小微企业所得税优惠政策企业4510户，减免企业所得税额936.32万元。落实个体户起征点以下免征政策49731户，免征定额18570万元；全年办理出口企业免抵退5.96亿元，其中退税3.70亿元，免抵2.26亿元。

三是规范税务稽查，优化经济发展环境。落实优化税收环境、促进经济持续健康发展15条措施，突出发票打假、税收专项检查和区域专项整治，依法查处税收违法犯罪行为。近三年稽查查补入库各项收入3.85亿元，查处发票违法案件506起，缴获假发票82571份，被省政府授予“全省打击发票违法犯罪工作先进单位”。2014年全市共检查307户，查补各项税收收入8392.71万元，其中税款7354.19万元，滞纳金446.46万元，罚款592.06万元，起到了以查促管的作用。同时执法责任制和过错责任追究制得到落实。加强税收执法督察和执法监察工作，严格执行重大税务案件集体审理制度，执法质量得到提升。市国税局被评为“依法行政先进单位”和“法治株洲建设先进单位”，市局稽查局在市政府法制办组织开展的行政执法案卷评查工作中有1个处罚案卷被评为优秀案卷，受到通报表扬。

优化纳税服务，办税效率进一步提升

市局机关是全市国税系统的指挥部。围绕落实“为民”要求开展文明创建，做法和成效主要体现在“三个服务”：

（一）倾心办实事，服务纳税人

围绕提高纳税人满意度和税法遵从度，落实“便民办税春风行动”各项措施，优化“一站式”服务，推行首问责任制，加强对办税服务的全程监督管理；落实“便民办税春风行动”各项措施，开展明察暗访，查摆、督办整改问题，加强对办税服务的全程监督管理；推行《全国县级纳税服务规范》，精简流程，节约办税时间30%以上；开展创建星级办税服务厅活动，5个县市区局办税服务厅被评为“五星级”、2个县市区局办税服务厅被评为“四星级”；建立规范的下户工作制度，先后走访纳税人、党代表、人大代表、政协委员收集意见和建议，维护纳税人合法权益，畅通沟通渠道，及时解答疑问，纳税人满意度和社会满意度明显提高。在省国税局组织的委托第三方全省纳税人满意度调查中，株洲地区有5个县市区国税局获得前10名；天元、石峰、攸县等代表全省在总局抽查的纳税人满意度调查中成绩名列前茅。芦淞区局组建“服务咨询团队”，集中业务骨干开展税收政策辅导咨询，完善综合治税平台，促进芦淞市场群稳定，推进服饰、航空两大千亿产业集群发展，为产业和企业发展出谋划策，受到区委政府领导和纳税人好评。攸县局积极与当地政府配合，协调由政府出资建立全县的统一做账中心，“个转企”“小升规”后的单位做账费用由政府统一支付，减轻了纳税人的负担，更有利于税务机关后续管理。

（二）倾情解难题，服务基层

该局教育引导机关干部增强服务基层的意识，在干部选拔、教育培训、经费保障、制度建设等方面进一步确立夯实基层、强化基础的导向，使资源配置和工作力量向基层倾斜。推行重点事项督办制，把重点事项督办工作纳入绩效考核，按季将督办事项的完成和落实情况进行通报，确保督办事项落实到位和政令畅通。市局机关对基层请求和反映的问题要在规定时间内办理或答复，精简会议文件，改进会风文风，简并各类检查评比考核验收活动，减轻基层负担。在开展党的群众路线教育实践活动期间，切实抓好学习教育、听取意见，查摆问题、开展批评，整改落实、建章立制等三个重要环节，坚持开门听意见，广泛听取纳税人、基层干部、地方党政及有关部门等意见和建议，对征求到的219条意见和建议逐条逐项归类整理，做到每条意见有着落。市、县两级国税局党组先后召开了民主生活会，就“四风”问题特别是如何服务纳税人、服务基层、服务大局等方面进行了对照检查、剖析和反思，并结合实际制定了“两方案一计划”、整改措施分解表、专项整治六个实施方案，按照责任分工，明确时限要求，实行问题整改项目责任制，分解抓好落实。

2014年4月9日，春风拂面，阳光灿烂。已经是中午12点多钟，安静的攸县网岭税务分局院内大家刚用完餐，突然来了几位风尘仆仆的造访者，走在前面的是一位笑容和善的中年汉子。原来是株洲市国税局党组书记、局长傅淼河深入征收一线走访调研，召集大家面对面的座谈，在谈起他曾在这片土地上学习和生活的经历时，大家立马有了亲人回家的感觉；当谈起他曾在基层一线工作的情况时，傅局长务实、朴实的言行，一下子拉近了彼此之间的距离。但他更多关注的是目前基层国税干部的工作和生活中的困难和要求，他一个意见一个意见的认真倾听，一个问题一个问题认真地记录，并一一给予明确的答复和解决。在与基层国税干部座谈时，傅局长诚恳地说：“这次来，重新体验了基层生活，深切体会到基层的困苦，感受很深，收获很大。今后一定要做到‘人往基层走、经验从一线产生’，经常深入基层，倾听基层呼声，解决基层难题，减轻基层负担！”座谈交流中，一位有着二十多年税务工龄的干部当场用本地方言由衷地感慨：“曾经跟我们一起收过税的大哥回来了。”

（三）倾力献计策，服务大局

坚持“跳出税收看税收”，站在服务经济社会发展大局的高度，从不同层面分析税收与经济的变化，结合实际开展税收政策效应分析和行业税收分析，撰写出有份量的分析报告,为经济税源建设提供依据；做好“营改增”试点政策调研及效应分析，摸清试点纳税人税源及税负情况，积极反映运行情况，提出完善建议，为地方经济发展献计献策。有1篇经济税源建设调研报告获得市委市政府领导的肯定性批示。同时，积极参加地方党委政府的“项目建设年”、“环境优化年”等活动。在招商引资、优化发展环境等方面运用税收政策和相关信息，发挥税收对转方式、调结构、调节收入分配、保障和改善民生的职能作用，培育战略性新兴产业。比如采取措施支持市委市政府确定的轨道交通等“五大千亿产业集群”重点税源建设，促进了税收收入稳步增长，轨道交通产业集群实现税收达到26亿元。

强化教育引导，队伍活力进一步增强

在开展党的群众路线教育实践活动中，该局把提升干部的思想政治素质、业务素质作为加强队伍建设的关键和文明创建的重点来抓，树立为民、务实、清廉的良好形象。

（一）突出班子建设，舞好龙头

在思想、作风、组织建设上加强领导班子建设，落实民主集中制，开好民主生活会，坚持会前广泛征求意见，会后对群众提出的意见和建议逐条逐项进行答复和落实，在内网公示，并联系实际整改，及时反馈情况。深入开展创先争优活动，推行领导班子绩效管理考核办法，领导班子的整体效能得到很好发挥。坚持“好干部”标准和“三个不吃亏”的用人导向，加大干部交流力度，平稳有序地推进全市系统干部交流工作，市局机关10个内设机构、3个直属机构和7个县市区局的31名正副科级领导干部，交流面达26.72%；合理配置人力资源，形成充满活力的选人用人机制，干部队伍活力进一步增强。组织开展廉政警示教育和“纪检日”讨论反思等活动，落实党风廉政建设“两个责任”，加强内控机制建设，突出抓好“两权”监督，推进执法监察工作。开展“转作风、正税风、树新风”主题教育活动和“优环境、提效能、促升级”专项活动，接受社会各界和纳税人的监督评议。全局30396人次通过“网上评廉”系统进行评议，总体满意率达到98.69%。

（二）突出教育培训，打牢根基

二是强化岗位技能培训。依托“湖南税务教育网”提供的课件资源，组织干部开展学习辅导，安排专人解答疑难问题。重点抓好综合征管软件操作、纳税评估等技能培训。比如通过以案说法、举办反避税业务培训，提升了税务干部反避税相关技能。开展评估竞赛、案例讲评和评选优秀案例活动。编写了《纳税评估案例汇编》，评选出50多篇优秀案例，其中，有2个评估模型被省局评为“十佳案例”，3个被省局评为“优秀案例”，陶瓷行业评估模型被总局评为“百佳案例”。

（三）突出税务文化建设，创新载体