企业税务筹划的参考文献(税务筹划论文参考文献)

首先什么是税务筹划？

百度百科对税务筹划的概述，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得"节税"的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为"税收筹划"、"税收计划"，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做"税收计划"，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为"税收筹划"、"纳税筹划"、"税务筹划"，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

其次税务筹划的意义

一、市场经济条件下，税务筹划是纳税人的必然选择

市场经济的特征之一就是竞争，企业需要在激烈竞争的市场中立于不败之地，获得更加优厚的发展机会，那么企业必须对生产经营进行多方位，全方面的运筹，国家与企业之间存在着多种联系，其最明显的就是国家允许企业从事某种商业活动，企业即需要对国家依法纳税。企业税务筹划也是企业经营筹划的重点。简述其几点原因：

1. 随着我国改革开放的不断深入，企业的自主权益不断扩大，企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。税收也是具有无偿性的特性，也是“取之于民，用之于民”，但对于企业来说也是既得利益的一种损失，如何在不违法税法的情况下充分利用各种税收优惠政策是企业生产经营、企业管理、财务管理目前面临的紧迫课题。

2. 随着改革开放经济的发展，加上地大物博，物产丰富的先天条件，大量的外资企业涌入，外资企业的入驻在带来好处的同时也给国内的企业带来巨大冲击，特别是技术层面。且外资企业除了国家给予的一些优厚政策外，自身都有着强烈的税务筹划意识和能力。

3. 税收具有的另一个特性便是强制性，企业必须依法纳税，随着国家对企业的征税手段的不断完善加强，以及对企业偷税漏税的打击力度的增强。企业必须运用合法的税务筹划手段来合理合法的追求其财务目的，只有在法律允许范围内实现税负最小化才是合法有效的，因此税务筹划是纳税人的必然选择。

二、现行税制为企业税务筹划提供了广阔的空间，税务筹划也是当前企业的合法权益。

税务筹划作为企业经济利益保护措施是完全必要的，但筹划的实施必须有一定的经济环境和配套措施作为前提。目前国家对于高新技术企业，小微企业都制定了一系列相关税收政策，除此之外，每个地区也有差异，有着不同的相关政策。比如我国西部地区一直处于较为落后的状况，国家就开展西部大开发。一些地方位置偏，经济落后，建设跟不上，财政收入低，靠中央财政补贴的同时，地方也会想办法利用税收优惠政策吸引税员。企业行为自主化，利益独立化，权利意识也空前强化，企业对于经济的追求可以说是一种本能，老话说的好“无商不奸”，商人眼里没有利益那算什么商人。企业合理的税务筹划也是企业的合法权益，通过合法的途径进行税收筹划达到减轻税负的目的维护自身的资产、收益亦是最重要的最正当的权利。

三、企业开展税务筹划亦对财务管理意义重大

企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，有着充分的理论根据，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。企业税务筹划是企业财务管理的一个重要领域，是围绕资金展开的，其目的是就是为企业利润最大化。税收筹划也是一项复杂的工程，应根据一定时期，一定地域，一定适用性以及企业的需求性务必做到合理合法进行筹划工作。因此，开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

税务筹划不仅开始悄悄地进入人们的生活，企业的税务筹划欲望在不断增强，筹划意识也在提高，而且随着我国税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的增强，税收筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少机构已开始介入企业税务筹划活动。由此可见，税务筹划是企业经营管理，财务管理等重要手段之一。