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应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异(应付职工薪酬可税前扣除的合理部分)

近期,券商2020年年度报告已全部披露完毕。年报显示,2020年财通证券资管(财通证券资产管理有限公司)实现营业收入123467.88万元,同比增长14.06%;实现净利润23692.41万元,同比增长17.68%。


从其主营业务来看,2020年A股各大指数全面上行,上证指数年内涨幅为13.86%,深证成指年内涨幅为38.73%,创业板指表现最为突出,年内涨幅为64.96%。受疫情影响,国内债市收益率先下后上,全年波动幅度较大。年内公募新基金迅猛发展,受市场行情影响,权益公募基金发行规模史上首超2万亿元,而货币基金年内遭遇大规模赎回。财通证券资管在年报中表示,受益于公司主动管理能力的持续提升以及对公募业务的积极布局,公司2020年经营业绩在2019年基础上再次实现正增长:年末公司主动管理资管产品规模为1411.21亿元(受托),占总受托资金规模比例为91.96%,该比例比2019年提高近13个百分点。其中,公幕产品规模479.53亿元,同比上升10.99%。


截至2020年12月31日,财通证券资管资产总额21.96 亿元。具体来看,其中包括货币资金12.93亿元,主要为银行存款;应收款项2.33亿元,主要为公司留存产品中已计提来划回的产品管理费、业绩报酬等款项,由于多数产品同托管行按照季度结算模式,次年1月为结算期,导致挂账应收金额较大;交易性金融资产5.17亿元,主要是自有资金投入公司管理的公募产品及私募集合产品;递延所得税资产1.18亿元,主要是应付未付的职工薪酬产生的可抵扣暂时性企业所得税差异;其他资产0.36亿元,主要包括:固定资产、无形资产等资本性支出的摊余净值0.15亿元;其他资产0.21亿元。


负债方面,2020年财通证券资管负债总额10.04亿元,其中应付职工薪酬6.25亿元,主要是计提未支付的职工薪酬,其中应付绩效当年计提3.63亿元,年末余额6. 15亿元,工会经费已计提尚未划转金额0.1亿元;应交税费1.23亿元,为应缴未缴的各项税费,其中,应缴企业所得税0.69亿元,应交增值税及附加0.53亿元;其他负债2.48亿元,主要为应付母公司的往来款项以及根据销售协议应付渠道销售费用。


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