交上年企业所得税分录怎么写呢
这要看 这部分 所得税 在上完整年 是否 计入 所得税费用
如果 上年已经计提,今个人所得税年 :
借: 应交税费—— 应缴所得税
贷: 银行存款
如果上年 未计提,今年:
借: 以前年度损益调整
贷: 银行存款
补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写?
第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目。由于分录是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借:以所得税前年度损益调整
的贷:应交税费-企业所得税
第二步,分录以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整个人所得税科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分完整配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的所得税同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,“以前年的度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。
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