我们知道，员工当月的工资薪金，企业一般是在隔月发放，按照权责发生制原则，这部分应该计入当月的成本费用，故需要做计提！
一、计提工资、社保、公积金
1.计提工资（应发数）借：生产成本-工资
制造费用-工资
管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2.计提社会保险费（公司承担部分）借：生产成本-社会保险费
制造费用-社会保险费
管理费用-社会保险费
销售费用-社会保险费
贷：应付职工薪酬-社会保险费
3.计提住房公积金（公司承担部分）借：生产成本-住房公积金
制造费用-住房公积金
管理费用-住房公积金
销售费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
二、缴纳社保、公积金
1、支付社会保险费借：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
其他应收款-社保个人部分（个人承担部分）
贷：银行存款
2、支付住房公积金借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分）
其他应收款-公积金个人部分（个人承担部分）
贷：银行存款
三、发放工资
借：应付职工薪酬-工资（应发数）
贷：银行存款（实发数）
其他应收款-社保个人部分（公司上月已交，本月扣回）
其他应收款-公积金个人部分（公司上月已交，本月扣回）
应交税费-应交个人所得税（代扣代缴的个人所得税）
注意：个人承担的社保、公积金是计入其他应收款还是其他应付款？
先交社保，后发工资，计入其他应收款；先发工资，后交社保，计入其他应付款。
四、缴纳个税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
五、调整计提工资与发放工资的差异
（1）全部冲回
借：生产成本-工资
制造费用-工资
管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
（2）重新计提
借：生产成本-工资
制造费用-工资
管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
备注：也可以采用少补多冲红的做法进行差额调整
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