留给税收违法者的时间不多了

2021年9月国家税务总局办公厅发出通知，要求进一步加强文娱领域从业人员税收管理。要定期开展税收风险分析，近期要结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况，对存在涉税风险的明星艺人、网络主播进行一对一风险提示和督促整改，对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚；对税务机关调查核实和督促整改工作拒不配合的，要依法责令限改，并提请行业主管部门和行业协会协助督促纠正；情节严重的，要严肃依法查处。

现在已到了12月的下旬，可以说留给涉税风险的明星艺人、网络主播时间不多了。

恰恰这个时候，浙江省杭州市税务部门依法对黄薇偷逃税案件进行处理，说明总局真不是说一说的，是动真格的了。

下面就来分析一下薇娅涉嫌偷逃税款这个案件。先看看新闻通稿：

近期，浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。

经查，黄薇在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。

在税务调查过程中，黄薇能够配合并主动补缴税款5亿元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，国家税务总局杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。其中，对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。日前，杭州市税务局稽查局已依法向黄薇送达税务行政处理处罚决定书。

从以上内容分析看出：

一是现在税收违法越来越难了，成本越来越高了。这个案件是怎么发现的呢，注意不是以往的举报而是税收大数据。现在税务系统正在开展进一步税收深化改革，其中一个重要内容就是深化税收大数据共享应用，不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。所以说现在税务部门的数据真是是非常强大，你每一笔通过金融系统转帐的收入和支出都可以查实，你只要有税收违法行为，税务部门查实后都有相关的证据支撑。处罚的力度也越来越大了，税收征管法规定对偷税的处罚是0.5至5倍，以前税务部门很多案件查处后都是处以最低限额的罚款即0.5倍，但是从范冰冰案件到薇娅案件可以说基本未适用0.5倍罚款的下限了。这样对违反税收法律的人员来说违法成本就更高了。

二是为什么只是2019年到2020年的期间的违法所得，而不是到2021年。其实只要看办案部门就可以看出，这个案件是由稽查部门查处的。一般来说稽查部门查处都是往年的违法事实，当年如有违法事实，一般情况下会由税务局风险评估部门来进行处理。个人所得税和企业所得税一般情况下都不会处理当年的税收，因为个人所得税和企业所得税都是需要进行汇算清缴的，在汇算清缴前一般不好定性。而且据报道从2020年11月起薇娅已经按45%的税率申报个人所得税了。

三是如何看违法事实。杭州市税务局稽查局有关负责人就黄薇偷逃税案件答记者问：2019年至2020年期间，黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。

先来了解一下个人所得税和企业所得税如何征收。一般情况下个人取得工资薪金和劳务报酬所得按个人所得税法适用综合所得个税七档税率表，最高档是全年应纳税所得额96万元以上适用45%的税率。如果个体工商户或个人独资、合伙企业的经营所得则适用经营所得五档税率表，最高档是全年应纳税所得额50万元以上适用35%的税率。企业所得税一般情况下按照应纳税所得额25%税率征收。

所以薇娅的税收团队应该是想筹划把收入从适用高税率综合所得的个人所得税转移到低税率的经营所得。但这个是能进行税收筹划的吗？这个是没有底线的恶意筹划。

高收入者对应高税率，这个是天经地义的。希望那些偷税的人也该醒醒了，同时留给违法者自查的时间也不多了，且行且珍惜吧！