相信大家每个月最期待的是拿到工资条和工资的那一刻。都希望能拿到企业所说的那个数字，但现实中大家都要交各种费用，实际工资往往少很多。

而这些费用往往都体现在工资条中，工资条不仅能反映员工每月工资总额，还能判断是否低于最低工资标准，企业有没有在工资中扣除员工的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金以及个人所得税。

为偷逃个人所得税和企业所得税，有一些企业在工资表上大做“文章”，虚列工资等，转移资金用于私设“小金库”。

企业万不可贪小利，惹大祸

1、深圳市税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查，查实该企业通过工资单造假方式，少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元，罚款25万元的处理决定。

2、2018年 桐庐一公司伪造工资表，被判处有期徒刑1年6个月并处罚金10000元。

3、某公司2011年为逃税虚列工资被罚30万！

4、广东某企业2014-2016年间，虚列10多名企业人员，并且分解工资，以此虚增工资费用60多万元，偷逃个人所得税20多万元，被罚款共计40多万元

5、前段时间，上海人社局公布了多家单位仍未按规定缴纳社会保险，对其违法行为被公开告示，老板和纳税人社会信用统一代码一并公布！

这10种常用的税收筹划方案不可取：

1、“非全日制”代替“全日制”用工

企业在经营过程中，难免会用到一些流动性比较大的员工，如：保安、保洁、司机等，由于流动性大，部分企业不愿意为员工购买社保。

于是，用“非全日制”代替流动性较大的“全日制”用工，就成了企业规避社保缴纳的常用方法。

2、改变员工身份，让“正式员工”变成“临时工”

“临时工”是企业危机公关时的背锅侠，在社保问题上，企业也想通过“临时工”达到少缴社保的目的。

3、降低“名义薪资”，增加费用报销

通过降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，员工总的收入没有减少，只是员工缴纳社保的基数降低了，从而实现规避社保缴纳成本的上升。

4、降低“名义薪资”，增加福利支出

员工薪资是8000元，公司账面发放3000元，剩余的5000元通过职工生活困难补助、探亲路费等福利费给到员工。

5、降低“名义薪资”，用私人小金库另行支付

这种情况往往发生在餐饮、酒店、零售等行业，服务对象大部分为个人消费者，消费时未向商家索取发票，一些经营不规范的企业，便将未开具发票的收入，单独建立“小金库”，不入账，不进行合规报税。

企业为了降低社保成本，便降低员工“名义薪资”，从这些小金库另行支付剩余工资。

6、降低“名义薪资”，让员工用劳务发票报销薪资

员工薪资是8000元，公司账面发放3000元，剩余的5000元通过让员工去税局开具劳务费发票来获取。

7、降低月工资，提高年终奖

在保证员工年收入不变的情况下，企业以降低员工月工资，增加年终奖的方式，从而少缴社保。

8、和员工签订“放弃社保协议”

部分企业为了规避社保缴纳，加之部分基层员工自身的生活压力，也不愿意扣除社保缴费，企业便与员工签订了员工自愿放弃社保缴纳的承诺协议，以应对劳动部门的检查与未来的劳动纠纷。

9、通过“薪酬外包”的方式来实现降低社保缴纳基数

企业通过“薪酬外包”来降低社保基数，主要表现形式为：员工的一部分工资由本用人单位发放，另一部分由其他公司以劳务费的明目发放。

这样一来，用人单位只需以本单位发放的工资为基数缴纳社保。至于另一部分工资，由于该员工与劳务公司签订了劳务协议，而劳务关系不缴社保，由此，用人单位似乎达到了节费的目的。

这只是公司单方面的设想而已，在稽查面前都是无法自圆其说的。

10、企业采取“一份”工资，“两人”领取。降基数不降工资

有些企业为了达到降低社保缴纳基数，也是煞费苦心，有家企业是这样筹划的，将员工工资一分为二，一部分工资由单位发放给员工本人；将另一部分工资发放给员工已退休的父母（让该员工已退休的父母当用人单位的“返聘员工”）。

这样一来，用人单位只需以发放给员工的那部分工资为基数缴纳社保。至于另一部分工资，由于用人单位无需为退休返聘人员缴纳社保，拆分出来的这部分工资就能免缴社保，由此，用人单位似乎能达到节费的目的。

社保是随着劳动关系产生的，要想解决社保问题，从用工关系这个源头下手，诸如上文提到的采用“非全日制”、“临时工”劳务外包等方式，在合法操作的情况下，理论上无可厚非是正确的。