随着我国经济的不断发展,社会的不断进步。企业在市场环境中的竞争力变得越来越大。因此，企业只有具备了充分的管理与经营能力才能够生存下来，使得企业在市场中处于不败之地。

所以，作为企业分管理者，必须要对财务报表分析有着比较深入的了解，才能基于报表数据及时调整经营管理方向，制定更加合理的规划和目标，让企业的发展不至于偏离轨道。

财务报表分析的概念与意义

1.什么是财务报表分析？

财务报表分析又叫“财务分析”, 主要是指通过收集和整理企业财务会计报告中的有关数据，并综合其他相关的信息，对企业的财务状况、经营结果和现金流量情况进行比较和评价，并且为财务报告的使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。

2.财务报表分析基于企业经营管理的重要意义。

财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低。

因此，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。

做好财务报表分析工作的意义在于：

正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况；

揭示企业未来的报酬和风险；

检查企业预算完成情况；

考核经营管理人员的业绩；

为建立健全合理的激励机制提供帮助。

对于老板来说，看懂财务报表是必须的课程。财务报表可以反映企业的经营状况，经过数据对比可以调整经营方向。

但现实的情况是，很多企业管理者只关心财务上报的业绩和利润，对于报表数据及分析得出的实际意义不求甚解，几个月都不看一次。有的甚至连财务报表有哪些都不知道！

试问，这样的老板能把企业经营好吗？能保证企业的经营管理不偏离正确的轨道吗？

中小企业3大财务报表及潜在联系

每个企业的财务就是要求反映企业最真实的财务状况、经营成果、现金流量。这三项是对企业所有者和外部相关人员来讲是企业最重要的信息。

所以，对应的三大报表就是：

反映企业经营成果的——利润表；

反映企业现金流量的——现金流量表；

反映企业财务状况的——资产负债表；

1. 利润表。

利润表利润表也称收益表、损益表，它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表。

其体现的是一家公司的能力，因为它是以效益为基础的。

一般来说“你这家公司操纵利润了”，很少有人说“你这家公司操纵资产了”，为什么?

他操纵利润往往体现的是他的能力不足，他既然能力不足就需要更好的利润来弥补他能力不足所表现的无能，所以一个公司的利润表体现了一家公司的能力。

2. 现金流量表。

现金流量表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。

其表体现的是一家公司的活力。

一家公司的现金流量表其实体现了一家公司的活力。拥有良好的现金流是一家公司保持活力，“你想干什么就干什么”的基础。

如果你这家公司确实有利润但是没有现金流，那其实什么也干不了，手上有一堆应收账款其实是没有用的。

当然你可以说“我可以拿到供应链金融上面去变现”之类的，但是其实成本非常高。

3. 资产负债表。

资产负债表是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表。它的基本结构是：资产=负债 所有者权益。

其体现的是一家公司的实力。

比如，现在有两家公司，公司A有100万元的资产，同时也有100万元的利润；另外一家公司B有1亿元的资产，也只有100万元的利润。

那在评价两家公司的时候，你或许会觉得A公司好像更赚钱，但是实力不如那家有1亿元资产的公司B的。

我们经常说“你这家公司实力很强啊”到底说的是什么，其实就是说的这家公司有多少资产。

资产负债表好比人体的骨架，反映的是股东权益及资产和负债结构；

利润表好比人身上的肌肉、内脏及其他器官，反映的是企业经营成果；

现金流量表好比人体的血液，反映的是企业现金进出的流量。

三者是缺一不可的，只有三者完整有机地结合，才能得到一个健康的身体或组织！

只有真实的了解企业三大财务报表及其反映的实际内容，我们才能对其进行有效的分析，然后根据分析报告针对企业的经营管理做出科学、合理的调整和优化。

但数据只会安静地躺在纸上，基于数据的分析才是更为重要的！

财务报表分析3大主要内容

财务报表分析是由不同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的要求。

从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面:

1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。

2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。

3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。

以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合地描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。

其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。

财务报表分析是一项精细、复杂而且严谨的工作，任何的微小失误都有可能导致数据分析得不准确，从而导致企业制定的决策和目标偏离正确方向。所以，我们在做分析时要遵循5大原则。

财务报表分析5大原则

财务报表分析中的所需要坚持的原则指的就是各类的报表当中使用者在进行财务分析中所需要遵循的一些基本准则或者或是规范。包括：

1.目的明确原则

目的明确原则是指报表使用者在分析和计算之前，必须清楚地理解分析的目的即要解决的问题；

否则，即使计算机和数据库技术的发展使分析的工作量大为减少，整个分析过程也仅是毫无用处的数字游戏而已。

财务分析的过程，可以说是“为有意义的问题寻找有意义的答案”的过程。要解决的“问题”必须是有意义的，并且是明确的。

2.实事求是原则

实事求是原则是指在分析时应从实际出发，坚持实事求是，反对主观臆断和“结论先行”，不能搞数字游戏。

3.全面分析原则

全面分析原则是指分析者要全面看问题，坚持“一分为二”地看问题，反对片面地看问题。

报表分析者要同时注意财务问题与非财务问题、有利因素与不利因素;主观因素与客观因素，经济问题与技术问题，外部问题与内部问题等。

4.系统分析原则

系统分析原则是指分析者应注重事物之间的联系，坚持全面地看问题，反对孤立地看问题。

分析者要注意局部与全局的关系、报酬与风险的关系、偿债能力与收益能力的关系等，从总体上把握企业的状况。分析时要有层次地展开，逐步深入，不能仅仅根据一个指标的高低就做出结论。

5.动态分析原则动态

动态分析原则是指分析者应当发展地看问题，反对静止地看问题。

两个企业的收益率相同，并不表明它们的收益能力一样，这就如同两个人在解剖学意义上可能没有太大区别，但他们在运动时表现出来的差别可能很大。

动态分析原则要求对事物进行“活着的观察”，在运动中看局部和全局的关系，寻找过去和未来的联系。

总结

财务管理在企业的整个经营管理中占据着十分重要的地位，而财务报表分析是财务管理过程中不可或缺的一个环节，影响到财务管理效果。因此，企业不得不重视财务报表分析。

财务报表分析可以为企业提供更加真实可靠的财务信息，并且可以清楚明了地看出企业的经营状况和价值，企业的其他部门均会或多或少受到财务部门的影响。

对于一个企业而言，只有各部门协调统一，企业才能蓬勃发展。