季度申报企业所得税会计账务处理怎么计算(减免增值税的账务处理)

小规模企业所得税会计分录

一、小规模企业所得税纳税人所得税税率季度是20%减免.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按会计月或季度的预交,年终怎么汇算清缴的管理处理办法企业所得税.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本申报年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核账务定处理征收计算公式:怎么本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税季度做如下分录:

借:的应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

相关资料:

新所得税法规定法定税率为25%,内增值税资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新减免技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模纳税人增值会计税、所得税怎么做会计分录?

答:1、增值税

(1)销计算售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:账务本年利润

贷:增值税所得税

(3)下月上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等