个人所得税是中国三大税种之一,它关系着雇员每一个上班的人,现已经纳入综合所得缴税!
综合所得包括工资、薪金和劳务报酬、稿酬再加上 特许权使用费
工资薪金是指任职受雇所得、非独立的个人是劳动所得
公司的劳动分红属于工资薪金
年终加薪个人所得税、奖金属于工资薪金
退休人员在任职、返聘按工资薪金纳税
出租车归单位按工资薪金,出租车归车主按经营所得纳税非
业务员是雇员的营销业绩就是工资薪金,非雇员就是劳务报酬所得
津贴补贴部分中的不征个人所得税
1. 独生子女补贴
2. 托所得儿补助费
3. 差旅费津贴、误餐补助
4. 公务员未纳入基本工资总额的补贴、津贴和家属副食品补贴
工资薪金是按每月预缴个人所得税,然后应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内汇算清缴
预缴公式是
累计收入-累计免税收入-费用-专个人所得税项扣除-专项附加扣除=累计应纳税额
累计应纳税额*预扣率-累计减免-已交的=本月预缴的
下面咱们对这个公式进行一定的解析
费用:就是指生计费,每月规定5000
专项扣除
个人负担的三险一金(社保和公积金)
专项附如何加扣除
1. 教育综合问题(子女教育、继续教育)
子女接受全日制相关支出,每一个子女每月1000标准定额扣除
子女三岁开始,父母可以选一人扣非100%也综合可以50%对半,一个纳税年不变是纳税更
年满3周岁当月到小学入学前一个月;入学的当月,学历结束的当月
继续教育
学历教育可以每月400元扣,不超过4年
取证书当年可以扣3600元
2. 住房问题(贷款或租金)
住房贷款
税率本人或配偶购买境内住房,发生的首套住房贷款利息支出
实际发生贷款利息的年度 每月1000标准,最多扣20年
约定可以选一方扣除,一个纳税年不改变,婚前一人一套,双方可以选一套扣买方扣100%也可以一人扣一半 还款当月到贷款归还当月或合同终止当月
住房租金(主要工作城市没有住房,配偶也没有)夫妻同城只能由一方扣
租赁开始到租赁结束
不能又贷款又租房
省会城市扣1500元
超过100万人口的城市扣1100元
不到100万人口的城市扣800元
3. 大病医疗问题
与基本医保相关的医药费支出,个人负中的担部分,超过15000的部雇员分,由年度预算清缴8000以内限额扣 可以由本人扣也可以由配偶扣
大病医疗不可能按月扣除,是按年扣除的
4. 赡养老人问题
赡养一位及以上老人,定额独生子女2000元非独生子女分摊2000元,每人不能超过1000元
指定税率分摊优先约定分摊,书面约定
被赡养人60岁的老人不包括岳父所得岳母,可以隔代赡养
年满60岁当月到终止的年末
不选择按月扣也可以不扣,没有及时把信息报给纳税单位,预扣不能享受优惠,年底汇算清缴时可以,也可以在剩余单位任意一月扣
其他规定
1. 有2处工资只能扣一处
2. 首次扣除时要填写扣除信息表,入职当月应填写扣除信息表
次年需要继续扣也得的要在12月份进行确认
扣除信息表保存结束期保存5年
发现不符合可以要求修改,拒绝修得的改可以向税如何务机关报告
其它扣除
企业年金、商业健康保险、税收递延基金、国务院其他规定
不能结转,当年扣当年免
关于工资薪金,大家还有哪里不明白的,可以评论区告诉小何,没有问题就写劳动报酬了
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