二手车交易税在会计上怎么处理(一般纳税人卖二手车税务怎么处理)

今天以一个实例（Ps：业务是真实的，公司名字是瞎起的）来说说销售企业使用过的小轿车如何进行账务处理及纳税申报。

• 账务处理：

（1）固定资产转入清理：

借：累计折旧 360000

固定资产清理 40000

贷：固定资产 400000

（2）收到处理小轿车款：

借：银行存款 8000

贷： 应缴税费——应缴增值税（销项税额） 155.34

固定资产清理 7844.66

（3）结转固定资产清理

借：资产处置损益 32155.34

贷：固定资产清理 32155.34

• 纳税申报：

由于税哥科技公司购入小轿车时未认证抵扣进行税额，适用简易征收。依据财税【2014】57号文，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

那么税哥本次实际应缴增值税计算过程为：

8000/(1 3%)*2%=155.34 元

实际减免税额为：77.67元

• 涉及纳税申报表：

《增值税减免税申报明细表》

《增值税纳税申报表附列资料（一）》

划重点：本次税哥科技公司未开具发票，所以申报时填列在未开具发票列；如果税哥开具发票，那么开具发票的时候，税率应为3%，报税时按照2%来计算应纳税额。

《增值税纳税申报表》

划重点：由于税哥科技公司销售使用过的小轿车适用简易征收，纳税申报时不可使用一般计税下的留抵进项税额抵扣应纳税额。

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