一、相关政策
1、住宿费属于生活服务类,一般纳税人增值税税率为6%,小规模纳税人征收率为3%
2、疫情期间(2020年1月1日至2020年12月31日),生活服务类增值税-住宿费收入免征增值税。
3、疫情期间(2020年3月1日至2020年12月31日),湖北地区小规模企业免征增值税;非湖北地区小规模企业征收率为3%降为1%。
二、入账规则
1、员工出差,计入管理费用-差旅费。
2、员工宿舍,按归属部门,分别计入制造费用-福利费、管理费用-福利费、销售费用-福利费。
3、客户招待,计入管理费用-业务招待费。
三、开发票
1、一般纳税人开具增值税专用发票:税率栏6%,按规定缴纳增值税。
2、一般纳税人开具增值税普通发票:税率栏0%,按规定免缴增值税。
3、小规模纳税人开具增值税专用发票:税率栏3%、1%,按规定缴纳增值税。
4、小规模纳税人开具增值税普通发票:税率栏0%,按规定免缴增值税。
四、会计分录
1、取得专票
借:管理费用、销售费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
2、取得普票
借:相关费用
贷:现金
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