白酒行业税务筹划风险点(医美行业税务筹划和涉税风险)

1.内部借款

2.账外资金回流

老板把钱借给企业会被怀疑账外资金回流。比如，一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服，客户都不要发票，于是老板就把这笔钱放进自己的个人口袋。后来企业要进货，向老板个人借钱，这个时候，税务局会认定为企业做两套账，有账外资金隐藏收入。这对企业来说，也是个不小的风险。

3.商业回扣

商业回扣在企业经营过程中非常常见，我在广西南宁遇到一位企业老板，他们一年9000万元的营业额中，有差不多将近2000万元的回扣。但这些回扣都不可能有发票，更不可能代收受人扣缴个人所得税。商业回扣最常见于医疗器械或医药行业，这个行业有个显著的特点叫作。“两高一”。就是毛利高、税高、纯利润低，中间大部分钱都因为回扣消耗掉了。

4.增值税发票虚开

前面已经讲过了，缺进项发票或者进项发票太多等导致虚开，风险巨大，极容易被判10年以上。

5. 支出无票

支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票。我最近在

河北衡水遇到一位客户，花了7000多万元盖了一栋厂房建

生产线，钱已经付出去了，最终没有拿到多少发票，导致固定资产无法人账，更无法提取折旧进入成本、在所得税前列支。按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失1000多万元的企业所得税(7000万× 25%=1750万元)。后来他找到我做财务咨询，在我的帮助下，大大降低了税务风险和税务成本。

6.不合规票据

不合规票据是指发票的抬头、日期等信息不合规比如企业在1月份 的报销中出现了12月份的发票,这就叫不合规发票。不合规票据还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等。其中,抬头简称是最常见的不合规问题。

7.提前开发票

提前开发票是指企业的交易还没有发生,成本还没有产生就提前把发票开了

8.存货账实不符

这是民营企业存在的一。个非常严重的问题。要么实际存货比账面多，要么实际存货比账面少，这同样会引发严重的税务风险。

9.财政性资金收入不缴税

财政性资金收入是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金等。许多企业老板想当然地认为这是政府补贴，可以不缴税，如果缴税不就又还给政府了吗?但实际上，除了个别款项准予作为不征税收人外，其他一些财政性资金收人也是要缴税的。企业对这部分资金不缴税，便会产生罚款、补税、缴纳滞纳金的风险。

10. 两套账

做两套账甚至三套账的民营企业比比皆是，甚至成了民营企业的财务常态。如税务会计做外账、其他财务人员做内账，或者人工做外账、电脑做内账等。

有的企业是5:5，即50%的销售收入隐藏起来在内账上体现，50%的销售收入申报纳税，做在外账上、还有的企业是1:9，即90%的销售收入隐藏，仅10%的销售收入申报纳税。曾经有一家从事白酒批发的企业，真实的年营业额近2亿元，但是在给税务局的纳税报表(外账)上体现的销售收入只有600多万元。

因偷税被判刑的老板，基本上都是。两套账。被攻破，只要被人举报，很快就证据确凿，风险极大。

11.大额不需要支付的应付账款

这很有可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂在"应付账款"上。买票越多，金额越来越大，最后导致在财务账上留下的"后遗症"无法消除。

12.公司注销问题

有的企业犯了原罪，大量地偷逃税款，老板担惊受怕，就想"毁尸灭迹。——把公司注销，一了百了。

事实上，有句话叫"想活不容易，想死更难。。注销公司，一般要经税务局对公司近3～4年的税务进行稽查审计。企业的问题，能经得住稽查吗？

13.收入确认按开票时间确认

很多企业是收款的时候开票、确认收入，但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的情况。如6月1日把货卖了(货已经发送完毕)，9月1日客户才给付款。这种情况下，什么时候开票并纳税呢了纳税义务时间是什么时候7按税法规定，我们纳税义务时间是6月日，但是大多数企业都是把9月1日客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。

14.公司账户套现

出借账户或帮客户提取现金，如客户向企业购买10万元货款，给了一张15万元的支票，让企业帮忙提取5万元的现金(不是要回扣，发票面额还是10万元)，这容易被认定为价外费用征税。

15.账面记录不规范

如果企业的账本或会计凭证上写着。代开.税点.回扣.送礼。等字眼，会给企业带来不可预料的风险。